貸倒引当金の設定

質問

青色申告の決算で期末の売掛金の残からその債務を引いた額の5,5%の額を一括評価で貸倒れ引当金繰入額として費用に計上できますよね。例えば期末の売掛金の残が2,000,000
買掛金の残が552,523とした場合、
2,000,000-552,523=1,447,477
1,447,447×5,5%=79,611.235 小数点以下を切上げて79,612としていいのでしょうか。
仕訳　　貸倒れ引当金繰入額79,612 貸倒れ引当金79,612
このとき摘要には貸倒れ引当金振替と書くのでしょうか。また青色申告決算書の一括評価の所の書くだけで，添付書類とかはいりませんか。其の売掛金が次期に入金されたとしてたら、貸倒れ引当金戻入をすればいいのでしょうか。基本的なことだと思いますが、お願いします。分かりにくくてすみません。

回答No.1

marumets · ベストアンサー

こんにちは。

１．切り上げてはいけません。この金額が最高限度なのでこの金額以下の任意の金額を設定しましょう。

２．期中の貸倒れ引当金の取り崩しは、次期に貸倒れが発生したときのみだったと思います。次期の期末に貸倒れ引当金の残高を戻入れて一旦０にした後、再度期末売掛債権の残から繰入額を計算し、繰り入れます。

お礼

切上げたら、限度額を超えてしまいますよね。切り上げて行っていましたので、今からやり直します。1円でも違っているのが分かり、感謝しています。有難うございました。