締切済み

現物給与の仕訳について

2007/10/16 13:41

退職する社員が使用していたノートパソコンを現物給与として支給しました。ノートパソコンは会社で前期に18万円で購入したものですが、半年くらい使用したので10万円で譲ることに、その社員も納得済みです。そこで、最後の月の給与30万円から社会保険や源泉所得税を引いた額を求め、そこからさらに10万円を引いた額を手取額として支給しました。ここで困ったのは貸方の勘定科目です。会社の資産であれば資産のマイナスで良いかと思いますが、18万円なので前期に一括で経費として処理してしまっています。すると　給与／消耗品費　といった具合に費用のマイナスとするのでしょうか？費用のプラスとマイナスを同時に計上するくらいなら、仕訳自体が無意味でしょうか？どなたかアドバイスをお願い致します。

jun0079
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財務・会計・経理
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noname#77757

2007/10/16 18:43 回答No.5

※ＪＵＮ００７９さんすっきりしましたか？まだ納得しない？これがよいと思う。 ※ところで質問、ノートパソコン前期に購入したものと書いてあるが、固定資産（工具器具備品）へ計上して固定資産台帳に記載されているね？ (1)上記を踏まえて廃棄除売却処理をします。（借方）固定資産廃棄損１０　／　（貸方）工具器具備品１０・・・・この現物１０を踏まえて、計算、給料３０ー１０＝２０を下の(2)へ ※少し説明、固定資産廃棄損だけれど給料３０のところ２０を支給しているから＋ー＝０・・・つまり現物を１０支給したから会社は影響ない。 (2)給料２０＋現物１０ー社会保険料ー税金（住民税・所得税）＝給与 (借方）給料２０＋現物１０／（貸方）給与現預金２０＋現物１０本当はこのようにバランスは取れないよ、社会保険料。住民税。所得税等が控除されるから意味は理解できますね？ ※何で廃棄処分（除却）したか？１８０，０００のＰＣを定額法で減価償却費を計算してごらんそうしたら分かる。 ※下から５行目後のことを考えていないからこうなるのです＞＜１８０，０００円のＰＣを経費で買った？経費＝費用であってもＰＣの金額は１８０，０００だよ、当然固定資産（工具器具備品）として管理すべきです。消耗品の（掃除用具・ホース・ゴム手袋等）と違うよいい？ ※つまり経費＝費用で落としても金額と物によっては只の消耗品ではないので参考まで。 ※多分Ｐ／Ｌ・Ｂ／Ｓが頭に入っていないから？？？になるのです。もっと付け加えるとノートＰＣを見積りしてもらって高い金額で落としてもらい妥当な金額で仕訳処理をして・・・・となると君には荷が重いだから金額的に判断して廃棄（除却）処理を参考にしました。 ※それから固定資産除売却損益と、雑益（雑収入・雑収益）性質が違うからこれも参考まで。

hinode11
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2007/10/16 16:31 回答No.4

＞給与／消耗品費　といった具合に費用のマイナスとするのでしょうか？費用のプラスとマイナスを同時に計上するくらいなら、仕訳自体が無意味でしょうか？そんなことはありません。例えば、当期に少額の備品を購入して「消耗品費」に計上したものを社員に支給する場合、給与／消耗品費が正しいです。一旦、「消耗品費」に計上した費用を「給与」に変更するわけです。ところが、ご質問のケースは前期に経費で落としてしまったパソコンですから、給与／雑収入が正解です。理論的には、給与／前期損益修正益ですが、金額が小さいですから「雑収入」でいいと思います。

質問者