給与仕訳について

質問

給与仕訳について教えていただきたいです。

末締め翌月５日に現金払いの会社です。
月給20万円から
雇用保険2千円、所得税1千円、旅行積立金3千円を給料から引いて、
支給額19万4千円の場合。

仕訳は月末に
(借)給与 20万円(貸)未払金 194千円
雇用保険　2千円
所得税預り金 1千円
旅行積立金預り金 3千円

預金から支給額と旅行積立金のお金を下ろしたときに、
(借)現金 197千円 (貸)普通預金197千円

給料日に
(借)未払金194千円 (貸)現金 194千円

旅行積立金を集金に来た旅行会社の方に渡したときに
(借)旅行積立金預り金3千円 (貸)現金 3千円

これで良いのでしょうか？

回答No.2

newkeiriman · ベストアンサー

月末

給与　200000　　／　　未払費用　200000

支払日

未払費用　　200000　　／　　現金　194000
　　　　　　　　　　　　　　預り金　2000（雇用保険）
　　　　　　　　　　　　　　預り金　1000（所得税）
　　　　　　　　　　　　　　預り金　3000（旅行積立金）

源泉支払日（支払日の含む月の翌月１０日）

預り金　1000　　／　　現金　1000

雇用保険の相殺

預り金　2000　／　立替金　2000

旅行積立の支払い日

預り金　3000　／　現金　3000

お礼

お返事遅くなり申し訳ありませんでした。
詳しい仕訳を教えていただき嬉しかったです。
ありがとうございました。

回答No.3

pajyarusuta-23

☆給与計算「あのね給料も給与も意味は同じです。でもね(^・^)使い分けて書いてあります。」
(1)給料ー(2)雇用保険料ー(3)所得税ー(4)旅行積立金＝(5)給与

（借方）　　　　　　　　　　　（貸方）
(1)給料２００，０００／(2)預り金２，０００・・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　(3)預り金１，０００・・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　(4)預り金３，０００・・・・旅行日まで預り金のまま。
　　　　　　　　　　　　　　(5)未払費用１９４，０００・・・・翌月５日まで未払費用のまま。
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
合　　計２００，０００　　　合　　計２００，０００

翌月５日に(5)の振替処理をします。
（借方）未払費用１９４，０００／（貸方）現預金１９４，０００・・・・現金の場合と預金支払いどちらかの勘定科目にする。こうして支払いします。

旅行積立金は毎月仕訳の（貸方）(4)のようの毎月預り金３，０００円を計上します。そうしてその日がきたら，（貸方）預り金／（借方）現預金・・・・にして全額旅行に使います。

お礼

給料と給与の使い方がわかったような気がします。
ありがとうございました。

回答No.1

yosifuji20

雇用保険2千円、所得税1千円、旅行積立金3千円はそれぞれ別な科目にしても問題はありませんが、分けないで勘定科目の内訳の管理でも良いと思います。

この場合は「従業員預り金」を使います。

また未払金は、本来の営業取引以外の非継続的な取引から生じる債務を対象とする勘定科目であるとされています。
給料のように継続的な取引から発生するものは「未払費用」のほうが適当かなと思います。

従って、給与計上のときは
(借)給与 20万円/(貸)未払費用 194千円
　　　　　　　　　従業員預り金　　2千円　　雇用保険
　　　　　　　　　所得税預り金 　1千円 　所得税預り金
　　　　　　　　　所得税預り金　 3千円　　旅行積立金預り金
給料日に
(借)未払費用　194千円 /(貸)現金 194千円 給料支払い

旅行積立金を集金に来た旅行会社の方に渡したときに
(借)従業員預り金　3千円 /(貸)現金 3千円　　　旅行積立金預り金支払い

以上でいかがでしょうか。

お礼

お返事遅くなり申し訳ありませんでした。
仕訳の感じがつかめずにいたので嬉しかったです。
ありがとうございました。