締切済み “お車代”について 2007/09/18 17:30 会計監査等でお越しいただいた監事さん２名に“お車代”を１万円ずつお渡ししたのですが、 消費税は非課税・不課税のどちらになるでしょうか？ また、当方では会議費に計上していますが、みなさんはどのように処理していますか？ みんなの回答 （2） 専門家の回答 みんなの回答 good_sun ベストアンサー率69% (16/23) 2007/09/20 12:52 回答No.2 １．不課税です。要は贈答しているので、慶弔費に似た性格のものと捉えればわかりやすいかと。 ※ちなみに非課税取引は限定列挙です。 代表例は、居住用建物家賃（社宅）、利息、保険料、商品券といったところでしょうか。 ２．このようなケースは会議費ではなく、交際費にすべきかと思います。 調査時は、”お車代”といった名目だけでは否認される可能性大でしょう。 タクシー券などを用意するのであれば、交通費（課税取引）でごまかせるかもしれませんが、それでも本来は交際費でしょうね。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 gutoku2 ベストアンサー率66% (894/1349) 2007/09/18 18:41 回答No.1 >会計監査等でお越しいただいた監事さん２名に“お車代”を１万円ずつお渡ししたのですが、 お車代とは表示してあっても、実費の精算ではありませんから、贈答用であり 対価性はありませんから不課税だと思われます。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6209.htm http://www.cpainoue.com/news/c_news128.html 非課税となる取引は、基本的には下記のような場合です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6201.htm 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 消費税課税事業者の帳簿処理について 消費税の帳簿処理についてお尋ねします。税抜き処理をしている場合期末に計上される仮払消費税と仮受消費税の額の差額を未払消費税として計上しますよね。たとえば簡易課税を選択している場合は消費税申告書で実際に計算される金額とは大きく違うと思うのですが、例えば帳簿上の未払消費税の額が100000円として申告書で決定した額が9000円とすると期末には未払消費税を9000円で仕訳して残の1000円を雑収入で計上するのですか。簡易課税を選択している場合は税込処理にした方が楽だと思いますが、本則課税でする場合、税込みにすると期末に課税仕入れと非課税仕入れに分けなくてはならないのでやはり大変なのでしょうか税務署の人に聞くと税抜きだと間違いが多くなるので税込みにした方がいいのではと言われて悩んでいます。 消費税簡易課税制度と課税貨物に係る消費税額について 皆様、こんにちは。 消費税簡易課税制度は、売上げに係る消費税額を基礎として、みなし仕入れ率により控除対象仕入れ税額を算定します。このため、実際に個々の仕入れに係る消費税額は計算しません。 ここで、疑問が生じたのですが、外国貨物を引き取る際に課税される消費税の扱いはどうしたらよいのかなと思いました。 会計処理上では、租税公課として計上し、消費税額の計算上は控除できないと考えてよろしいのでしょうか。少々、混乱しておりまして困っています。会計上の処理と、消費税法上の取り扱いにつきましてご教示頂ければ幸いです。よろしくお願い致します。 先方負担 振込手数料の消費税 どなたか、会社で以下のような会計処理をしている方へ質問です。 買掛金の支払時に、振込手数料を差し引いて振込時に、例えば手数料税込648円に対して600円だけを買掛金合計から引いて振込をした場合、実際、銀行の手数料を計上する時は48円分の消費税は 仮払消費税に計上計上しているのでしょうか？ また、この方法だと、実際は、手数料としては発生していな部分を手数料として貸方課税対象外？に600円計上して相殺し、仮払消費税だけ48円計上しているのでしょうか？ それか、他の仕訳方法をしているのでしょうか？ 正しい方法をご存じの方、教えて下さい。 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 消費税額0円表記課税、非課税の判断 仕入先より原稿制作代として5,000円の請求書が来ました。 請求書の内容は 原稿制作代 5,000円 消費税 0円 合計 5,000円 上記の様な場合、会計処理（仕訳）は課税取引と判断すべきでしょうか？ それとも非課税又は対象外取引と判断すべきでしょうか？ 消費税0円の理由を自分なりに考えてみてると (1)先方の請求書の発行ミス (2)先方が消費税免税業者 の2点に絞られてくるのですが、どちらだか判断がつきません 上司に聞いても 「消費税を計上しない分けにはいかないでしょ」 と根拠のない解答をするばかりです。 詳しい方、ご教授願います。 切手代は非課税なんですか？ 切手代等郵便代を税込処理としてきましたが、これは間違いですか？もう長いこと私が担当する前の方からそうしていました。担当の上司もずっと同じですが、今日起票した伝票を見て切手代は非課税じゃ・・・と言ってきました。あんたは今まで何ををみてたんだ？と言いたくなりました。事務処理を外部委託するようになってからも、委託先からは何も言われないし、会計監査の際も特に指摘は無かったので疑問に思わず処理していました。 確か、消費税の制度が導入された当時、６０円の切手に消費税が２円係っていたように記憶しています。一円切手なんてのがありましたが、当時と今とでは違うのですか？ 仮払消費税、仮受消費税の繰越はどうすればいいのですか？ 当方は2月末で決算を迎えた会社の者です。 前期にはじめて消費税の課税業者となり、現在、確定申告書を作成しはじめるところです。 会計ソフトで翌期（当期）への繰越処理を行いましたが、仮受消費税と仮払消費税が前期のまま繰り越されてしまっています。 このままだと仮受消費税と仮払消費税が期をまたいでどんどん増えていってしまいます。 消費税を「未払消費税」などで計上し、仮受消費税と仮払消費税を０にしなければならなかったのだと思っているのですが、どのように仕訳をするべきであったのかわかりません。 普通は期末にどのように仕訳を行うものなのでしょうか？ また、「未払消費税」として計上するとして、消費税の金額が現在ではまだ確定申告書の作成前なので金額がわかりません。 これも本来通常はどのようにするべきでしょうか？ 消費税について 弥生会計のソフトで本則課税、「税抜経理方式」「内税入力」を使用しております。例えば10,000円+消費税1,000円の費用を計上する際は11,000円と入力し、自動で消費税額1,000円と出ます。 基本的な質問ですが、取引先からの請求書記載の消費税と、弥生会計で自動で出てきた消費税額が違うのですが、この場合、請求書記載の消費税額を手打ちするべきなのでしょうか。 （小さい金額ですが、税込み134円（消費税額13円）の請求書を弥生会計で134円で計上すると消費税額は12円になります） よろしくお願いします。 通勤費について みなさま、はじめまして! わたしの通勤している会計事務所では、わたしたち職員に対する通勤費を『福利厚生費』で仕訳処理し、消費税＆所得税ともに『非課税』で処理しているようです。 わたしなりにいろいろと調べたのですが、通常所得税で非課税範囲の分は消費税は『課税仕入』となり『非課税』とはならないようです… ちなみに、通勤費は2km以上で\2,000定額です。 お分かりになる方、ぜひお教えください!! 決算仕訳について 前期で税務調査が入り売り上げの未計上が見つかりました 追徴課税はすべて払い込みました。 ただ、会計は税込処理なので、支払った消費税分は 収めなくてよいので 売掛金○○○ 売上（不課税） ○○○ として売上げ計上しました。このままだと 売掛金がのこってしまうので 雑収入（不課税）○○○ 売掛金 ○○○ としましたが、これでは 雑収入がマイナスになります。 雑損、もしくは現金などになると思うのですが・・ 現金にすると、今期の現金が合わなくなる。 雑損にしてもいいのでしょうか。 虚偽の監査報告とその責任 通常総会で監事は、会計資料と業務状況を監査し適切であると認めると監査報告をしました。 この監事は最初の理事会に１度しか出席しただけであり、会計資料（管理員室に保管）を見た形跡はありません。 因みに、これまでの監事は１日以上かけて会計資料の突き合わせなどを行ってきました。 前期監事は監査した数十項目を明確にしそれぞれに監査結果を報告しました。 理事長の独走を問題視していた組合員から総会決議無効確認請求訴訟が提起されてしまい、その応訴費用に300万円余の費用が管理費から支出されました。 裁判は組合が負けたために引き継いだ理事会は大混乱です。 監事が監査対象の書面を見ることなく監査報告をすることは許されますか。 このような監事の責任を追求するにはどうしたらよいでしょうか。 オペレーティングリース時の消費税会計処理について オペレーティングリースの会計処理は通常の賃貸借取引なので、消費税についても毎回 仮払消費税で計上していけばよいのでしょうか？ ファイナンスリースの場合は売買処理に準じた会計処理で、仮払消費税は購入時に一括して 計上し（仮払消費税/未払金）、支払い時に（未払金/現金）という処理になりますが、 オペレーティングリースの場合はどうだったかと思い質問させていただきました。 よろしくお願いいたします。 ゴルフ利用税についてです。 すみません。今更なんですが、？です。 今まで、ゴルフ利用税は、非課税の交際費としてきました。 ところが、交際費にしてしまうと、損金不算入ですよね。 まあ、中小企業なので、９０パーセントは損金に算入しますが、、、 でも、そもそも税の支払いなのに、また交際費で10%引かれるの？ うちの会社を監査してる会計事務所さんは、交際費で計上すると、 一切合財交際費で、、、、何も省いてくれないことが昨年わかったんで、 5,000円以内の飲食代を、雑費で処理することにしたんですが、、、 聞きたいのは、ゴルフ利用税って交際費なの？ってことです。 少し思ったのは、利用税はあくまでゴルフ場が支払うので、単にゴルフ場がその名目で、 料金に上乗せしてるだけなのかな？ 回答お待ちしております。。。二重課税ってこと無いですよね。。。＞＜ キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 消費税について 期中に、車輌を14,000,000で購入し、その際の処理として、 約650,000を租税公課(消費税)で計上しました。 決算期において、この消費税650,000を仕入控除対象の消費税として 計上するには、消費税申告書のどの欄に記入したらよいでしょうか？ 控除対象仕入税額欄に追加して記入していいのでしょうか？ そうした場合、元々租税公課で計上していることが問題には ならないでしょうか？(例えば、二重計上など) 租税公課の科目自体が課税・非課税の対象外の科目なので、 どのように処理していいのかわかりません。 それとも、ほかに特記する欄があるのでしょうか？ そもそも、初めに、650,000を租税公課で計上したことが 間違いだったのでしょうか？ (税込で車輌価格に計上し、仮払消費税で処理するのが正解？) 詳しい方がいましたら、至急、教えてください。 よろしくお願いします。 消費税の申告について 監査が入り、売上げの未計上が見つかりました。 前期分です。 その分の法人税も地方税も延滞税もすべてはらいました。 今期にその未計上分の売上げを計上しました。 消費税費はすでに支払い済みですので この分は今期分で支払い済みでいいとのことでした。 たとえば、未計上売上げが５０万だとすると 消費税は国税２万円と地方税５千円です。 これは、消費税の申告書のどの欄で減算すればいいのでしょうか。 ここだけが解かりかねています。 消費税の課税仕入年月日の帳簿記載 会計ソフトにより、会決算を行っております。 会計伝票の日付は、概ね次のような日付で入力しており、仕入に係る消費税額控除を受けるための「課税仕入を行った年月日」の入力（帳簿記載）は行っていません。 (1)社員が立替え払いで購入した消耗品・・・立替え払いした者から提出された領収書により、立替え額を計算し、現金渡しの日付けで費用計上（伝票作成）している。 (2)請求書払いの物品購入代金・・・当月購入分を翌月支払っているため、仕入（購入）の月末日付で未払金計上をしている。 (3)買掛金、売掛金・・・月末に日付で、会計伝票を入力している。 買掛金は、取引先から請求書により計上しているが、請求書は、月の中途のものもある。 売掛金は、取引先へ取引のつど請求書を発送しており、月中途のものもある。 最近、仕入に係る消費税額の控除を受けるためには、「課税仕入を行った年月日の記載」が必須であると監査役に指摘されました。 そこで、上記のような会計伝票の作成方法を変更し、課税仕入の年月日で伝票を作成するとか、伝票は従来どおりとし、仕入年月日を伝票摘要欄に記入する方法などの検討をはじめました。どちらの方法も経理担当の稼動が大幅に増えるので、監査役指摘の対応に苦慮しています。 そこで、下記について、消費税課税事業のみなさまにお教えて頂きたいと思います。 （１）みなさまの会社では、「課税仕入を行った年月日」については、どのようにされていますか。税法どおりにすべて帳簿記載されていますか。 （2）消費税法の解釈として、当社の(1)から(3)のような処理は、認められないのでしょうか。 （3）消費税法の本件に関連する解釈通達とか参考資料などご存知ないでしょうか。 （4）税務調査で、期中の「仕入月日」の記載不備を問題にされたことがありますか。 なにとぞ、ご教授のほど、よろしくお願いいたします。 振替伝票 以下の項目について、伝票の書き方を教えてください。 また、消費税等の仕分けについても教えてください。 車輌購入：14,000,000 税込 本体価格：13,110,310 税込 税金等 ： 803,190 非課税 諸費用 ： 60,100 税込 その他 ： 26,400 非課税 この場合、これに含まれる消費税を控除対象にしたい場合(本則課税時)は、どのような処理を行えばいいのですか？ ご存知の方がいましたら、教えてください。 例：仮払い消費税で計上するのか？租税公課で計上するのか？ いずれの場合でも、どのような処理を行うのか？ 未払消費税額の差異について 3月決算で、仮払消費税を仮受消費税に振替えて未払消費税を計上しました。 そして会計ソフトから消費税申告書を作成したところ、 「消費税および地方消費税の合計税額」と計上した未払い消費税の額が1500円ほど合いませんでした。 これは、必ず一致しなければならないのでしょうか？ だとすれば、差異が発生した原因として考えられるものは何があるのでしょうか？ それとも、この差異を処理する方法が別にあるのでしょうか？ ご存知の方、よろしくご指導お願いします。 住居の賃貸借がリース会計となった場合の消費税 住居（マンション）の賃借が解約不能・フルペイアウト等で、ファイナンスリースに該当した場合の消費税について質問です。 リース会計適用の場合、規定等を見た場合は、資産の譲渡があったとみなしてリース料総額をリース資産の譲り受けの対価として仕入れに係る消費税額を控除するとありますが。 この非課税のリース（住居の賃借）についても リース資産 ／リース債務 仮払消費税 という仕訳になるのでしょうか？ 非課税の賃貸借で資産計上したら消費税が発生する？のはおかしいような気がしますが、 売買処理とみなすとあるので、消費税を計上しなければならないのでしょうか？ 消費税と税務調査 会社で経費を計上する際に、本来消費税が非課税（または不課税）のものを、課税で計上していた場合、税務調査で追徴課税されるのでしょうか？追徴課税されるとしたら、小額の細かなものまで入るのでしょうか？ 故意に課税処理しているのではなく、担当者が無知だったり、注意不足だったりすることが、主な原因です（気づいても直さないこともありますが・・・）。数十円の小額のもの(海外通話料など）から、数万円のもの（社員の慶弔金）まで、様々です。この状態が、ここ１年くらい続いています。また、本来交際費で計上した方がいいと思われるものを、会議費などで計上しています。これは恐らく指摘を受けることと思います。 私は今まで、税務調査の経験がないので、いまいち分からないのですが、聞くところによると、「何かしら『お土産』を持って帰りたがるので、重箱の隅をつつくような感じでチェックするものだ」ということで、このままではまずいのでは？と思います。 私自身は、担当から外れたこともあり、現担当者に間違いを指摘しても、聞き入れないので、指摘しないことにしましたが、間違いに気づいている分、気になります・・・。 税務調査を経験された方、どのようなものでしたか？ 財団法人の監事について 私が勤務している財団法人で監事（非常勤）が退任することとなり、後任者を探しています。 今までは、所管官庁の職員と民間企業から1名ずつ計2名でしたが、今回、企業側の監事が退任することとなり、後任には、公認会計士又は税理士に入っていただこうと考えています。（監事の中で分担し、館長職員は業務監査、専門家は会計監査にしようと考えています） 加えて、日常の会計業務や決算業務、税務調査などへの協力をいただく予定です。 ところが、このことについて、他の者に聞きましたら、日常的な顧問業務を行う者が監事に就任することは、監事の独立性を損なうことになるのでは？との指摘があり、また、その専門家に支払う費用も年間80～90万円と非常勤役員に対して許される費用弁償の域を越えるのではないか？ とのことでした。 私としては、監事による日々のアドバイスは、いわゆる予防監査として、法人に対する損失の発生を未然に防止するための指導的機能を果たすものであり、監事業務の範疇に含まれるのではないかと考えています。 ただ、財団法人の非常勤役員（理事、監事）が無報酬とされており、費用弁償のみが寄附行為で認められているため、費用の位置付けをどうするか悩んでおります。 どなたかご教示ください。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
