期末処理について

質問

青色申告の法人です。
初心者ですので教えてください。
期末に未払い法人税を計上しようと思うのですが、金額は確定申告の納税額なのでしょか？また、法人税や法人市民税は法人税等の科目で計上しても別表加算ですか。
事業税は経費計上を認められていると聞きましたが租税公課で処理していいのでしょうか。
また、中間申告の際の仕訳も教えて欲しいです。

回答No.1

noname#46899

別表の書き方は、決算の組み方（計上の仕方）によって異なります。特に法人税や住民税は色々なパターンの処理方法があり、それに応じた別表の書き方があります。
税理士試験（法人税法）の中でもここが特に難しいところだと感じています（受験勉強中です。）

＞未払法人税を計上しようと思うのですが、金額は確定申告の納税額なのでしょうか
これは税法ではなく会計（会社法）の問題ですが、実際の確定申告税額で計上するのが原則です。「未払」ですから滞納があればそれも含まれます。

＞法人税や法人市民税は法人税等の科目で計上しても別表加算ですか。
科目には関係なく、法人税や住民税などはその性質上損金不算入ですから、別表加算が必要です。また、事業税でも申告前の分は損金不算入ですから期末の未払い計上をした場合には加算が必要です。

中間申告はさらに複雑なので、↓こういった本を参考にするか、税理士に相談してください。
http://bookweb.kinokuniya.co.jp/htm/4433215457.html

別表の記載順序は別表５(2)→別表５(1)→別表４です。
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/sozei.html
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/rieki.html
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/kazeis.html
これを見てわからないようなら、税理士に相談したほうがよろしいと思います。