免税業者の消費税の考え方

質問

免税業者（平均年収600万程度）のフリーライターです。

青色申告者で、平成17年度までは単式簿記（青色控除額10万円）でしたが
平成18年度から「やよいの青色申告06」を導入し、
今回初めて複式簿記（青色控除額65万円）での申告を予定しております。

報酬と一緒に振り込まれる消費税について教えて下さい。

私が業務提携をしているとある会社は、源泉前の請求額に消費税を別途上乗せした額を
報酬として支払いをしてくれます。

例えば契約額が50万円の業務に対しては、

　　請求額(500,000円）－源泉徴収税(50,000円）＋消費税(25,000円)

の、475,000円が振り込まれます。

免税業者なのでこの消費税（最終的に1年分で30万程度）に関しては
納税は免除されると理解しておりますが、この消費税は課税対象所得となるのでしょうか？

実はこれまでは、例えば収入がこの会社オンリーだったと仮定して、送られて来た

　　 支払い総額　　　 　　源泉徴収額
　　5,000,000円　　　　　　500,000円

　　 （250,000円）= 消費税

と言う支払調書を添付の上、調書にある支払い総額とイコールの
5,000,000円を総収入額として記入していたのですが、もしかして
（支払い総額＋消費税）の5,250,000円が、本来、私が記入すべき
収入総額だったのでしょうか？

初歩的な質問かと思いますが、宜しくお願い致します。

回答No.3

siba3621

免税業者は、すべて税込みで処理します。
したがって、収入金額は、5,000,000＋250,000＝5,250,000となります。

お礼

やはりそうでしたか。

これまで特に指摘をうけた事がなかったので、消費税を含まない額を総収入として
記載していたのですが、今回、会計ソフトを使っての複式簿記を導入する際
色々なマニュアルを読んでいて「もしかして？」と気にかかったので
こちらで確認させて頂きました。
支払い調書からは内税なのか外税なのか分からなかったのかも知れないですね。

取り敢えず、収入に関してはこれから修正をしようと思います。
こういった時に手書きの帳簿だと大変そうですが、会計ソフトなら
それほどの手間がかからずに済みそうですし。
思わぬところで、会計ソフトの有り難味を実感した次第です。

有り難うございました。

回答No.2

mukaiyama

＞この消費税は課税対象所得となるのでしょうか…

はい。
そうしなければなりません。

＞（支払い総額＋消費税）の5,250,000円が、本来、私が記入すべき収入総額だったのでしょうか…

そのとおりです。
免税事業者は「税込会計」しか認められていません。
売上ばかりでなく、仕入や経費もすべて税込みで考えないといけません。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6909.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/index2.htm

お礼

やはりそうでしたか。

これまで特に指摘をうけた事がなかったので、消費税を含まない額を総収入として
記載していたのですが、今回、会計ソフトを使っての複式簿記を導入する際
色々なマニュアルを読んでいて「もしかして？」と気にかかったので
こちらで確認させて頂きました。
支払い調書からは内税なのか外税なのか分からなかったのかも知れないですね。

取り敢えず、収入に関してはこれから修正をしようと思います。
こういった時に手書きの帳簿だと大変そうですが、会計ソフトなら
それほどの手間がかからずに済みそうですし。
思わぬところで、会計ソフトの有り難味を実感した次第です。

有り難うございました。

回答No.1

outerlimit

消費税納税事業者と同様に計算します

所得税はそのままで申告納付します
消費税は、免税事業者ですから、申告納付は不要です

お礼

やはりそうでしたか。

これまで特に指摘をうけた事がなかったので、消費税を含まない額を総収入として
記載していたのですが、今回、会計ソフトを使っての複式簿記を導入する際
色々なマニュアルを読んでいて「もしかして？」と気にかかったので
こちらで確認させて頂きました。
支払い調書からは内税なのか外税なのか分からなかったのかも知れないですね。

取り敢えず、収入に関してはこれから修正をしようと思います。
こういった時に手書きの帳簿だと大変そうですが、会計ソフトなら
それほどの手間がかからずに済みそうですし。
思わぬところで、会計ソフトの有り難味を実感した次第です。

有り難うございました。