消費税免税者の消費税 収支内訳書にはどう書きますか

質問

白色申告、会社給与年収500万、副業が年間の収入が10万ほどなので消費税の納税義務はありません。

質問したい件、簡潔に例を書きます。

■副業として、原稿料100,000（税別）で仕事をいただき、
　・振込み時には、消費税を追加して、源泉徴収の計算しており
　・315円の振込み手数料を引かれていました。

つまり、下記のようになります。

100,000円（税別）×1.05=105,000円（税込）
105,000円-10,000(源泉10％)=95,000円（源泉徴収10％を引かれた後の金額）
95,000円-315円（振込手数料）=94,685円（振り込み金額）

上記の場合、

Q1.消費税の5,000円は収支内訳書のどの欄に書けばいいでしょうか。

Q2.振込手数料315円は収支内訳書のどの欄に書けばいいでしょうか。

Q3.収支内訳書の収入金額の欄の書き方として、
売り上げは、副業で得た105,000円（税込）をかけばいいでしょうか。
もしくは、会社給与(年収500万)を含めた、5,105,000円（会社給与+副業税込収入額）を書けばいいでしょうか？

上記3点をお知らせいただけると幸いです。

回答No.1

mukaiyama

＞Q1.消費税の5,000円は収支内訳書のどの欄に書けば…
＞売り上げは、副業で得た105,000円（税込）をかけば…

免税事業者は税込経理しかできません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm

したがって、消費税を意識せず 105,000円を売上とします。
収支内訳書の ○1 欄に 105,000円です。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/10.pdf

＞Q2.振込手数料315円は収支内訳書のどの欄に書けばいいでしょうか…

あなたが銀行に払ったわけではないですから、振込手数料ではありません。
○ヲ 欄の空白行に「売上値引」と書いて 315円を入れます。

＞会社給与(年収500万)を含めた、5,105,000円（会社給与+副業税込収入額）を…

給与は事業所得ではなく給与所得そのものです。
収支内訳書は、事業所得のみを記載します。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm

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なお、昨年中はその 1件だけだったのなら、事業所得としての収支内訳書は作成せず、「雑所得」として「確定申告書 B」
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/pdf/h23/02.pdf
にいきなり書くだけでもかまいません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm