交際費、損金不算の１０％はどう処理しますか？

質問

交際費で、９０％が損金にすることができるそうですが、
損金にできない１０％はどうすればいいでしょうか？
仕訳まで教えて頂ければありがたいです。
どうぞよろしくお願いします。

回答No.1

11-22 · ベストアンサー

通常は、法人税の申告書の別表にて加算します。

会計上では処理しません。また処理する方法があったとしても、会計上の費用と税務上の損金とは内容が異なりますので、そのような方法で処理するのもお勧めできません。

回答No.3

kaya_taku

補足します
この様な質問される会社ですので要らない情報かもしれませんが、期末の資本金の額又は出資金の額が1億円超の法人は交際費は全額否認することとなります。
1億円以下の場合は次の通りです。
実際に支出した交際費に該当する金額と400万を比べ少ない方に90％を掛けた金額しか認めません。
従いまして、最高で360万しか認めないと言うことになります。

回答No.2

qazyhn

＃１さんの補足です。
交際費は全額費用ですので、全額費用処理の仕訳でいいです。
そして＃１さんの言うとおり、損金不算入部分は別表15で計算してください。
なお90％が損金ということですが、400万の限度額は当然ご存知ですよね？一応気になりましたので。