交際費等の損金不算入額の計算について

質問

法人税の試験で、「交際費等の損金不算入額の計算」の、問題が出たのですが、３、の解答欄の書き方がわからなかったので、教えて頂きたく思っています。

問題は、＜資料＞として、損金経理として交際費勘定に計上した金額の内訳は次の通り、と７つ程項目（交際費と福利厚生費と広告費が混じっている）がありました。

解答欄は、
１、支出交際費の額
（　）+（　）+（　）+（　）+（　）＝(　　）
２、定額控除額
（　　）*（　）/１２＝（　　　）
３、損金不算入額
（　　　）-（１か２いずれか少ない額　　　）*（　）/１００＝（　　 ）
となっていました。

１、は問題の中から交際費になる物を選んで計算しました。仮に４７０万とします。
２、は４００万*１２/１２＝４００万にしました。
３、はこの式が過去問でも見たことのない物で、わからなく自分の知ってる式で計算すると、答えが１１００万になったので、
１５００万-４００万*１０/１００＝１１００万
としました。

ちなみに過去問の解答欄ですれば、
３、（４００万）*１０/１００＋｛（４７０万）-（４００万）｝＝（１１００万）　です。

色々考えましたが、
１）１、の計が４００万以下だったのかも？（それでもおかしいですね）
２）３、の解答用紙の式が間違えてる？
３）法改正があってこれが新しい計算式
４）私のまったくの勘違い
ですが、納得がいきません。

問題用紙も回収されたので、具体的な数字が書き込めず、わかりにくい文ですが、どなたかお願いします。

回答No.1

temariuta · ベストアンサー

１の答えが470万、
２の答えが400万だとするならば、
（資本金が1億円超の企業は0円ですね）
３は
（470万）-（400万）*90/100＝110万
となり、110万円が損金不算入額です。

過去問の解答に当てはめてみても、
同じ答えになるかと思います。
（1100万と書かれているのは書き間違いですね？）

今回の試験問題と過去問とで式は異なっていますが、
導き出そうとしている部分はまったく同じですね。
交際費全額から400万の9割を引くか、
交際費の400万を越えた部分に400万の1割を足すか…。

あまり参考にならずすみませんが、
少しお時間が経って落ち着けば、
頭がクールダウンしてすぐに気づくと思いますよ。
試験、お疲れ様でした☆

お礼

ありがとうございます。
１１０万の間違い?その通りです。すみません。
試験の為に、かなり詰め込みで勉強したので、
教科書に載っていたとおりの、
（支出交際費-４００万）+４００万*１０％
しか、思いつきませんでした。
理解してれば気づいたのに思うと、くやしいです。

回答No.2

marumets

１．の答えを４７０万円とすると、

２．はあっていますね。

３．は
　400万＜470万　なので

（470万）－（400万）*（90）／100　＝　（110万）

　＊１１００万というのは桁間違い？

過去問の解答欄というのが、条文どおりの解き方ですが、
これを変形すれば

470万－400万*（1－0.1）となり

今回の式のようになります。
要するに、答えをすばやく出すための手法と考えればよいと思います。

お礼

ありがとうございます。
１１０万の間違い?その通りです。すみません。
試験の為に、かなり詰め込みで勉強したので、
教科書に載っていたとおりの、
（支出交際費-４００万）+４００万*１０％
しか、思いつきませんでした。
理解してれば気づいたのに思うと、くやしいです。

＞答えをすばやく出すための手法
そのとおりですが、思いつきませんでした。