申告→別表４の１ について

質問

頭がこんがらがってきたので教えて下さい！！

タイトル通りなのですが別表４の１(当期利益又は当期欠損の額)についてです。
この金額は法人税充当金などの確定がまだされていない為、計算の途中と最終的な金額は変わりますが、実際に最終的にここに記載する場合、充当金計上後の金額が正解なのでしょうか？
それとも計上前の利益でも税務署からは指摘はないのでしょうか？

また、会計ソフトを使用した場合はすべて計算した後、この部分が自動で変更されるのでしょうか？

ご存知の方、よろしくお願い致します。

回答No.1

ksi5001 · ベストアンサー

こんばんは。

損益計算書（P/L）に記載する「法人税等」の金額を法人税確定申告書で計算される
金額にするときは、通常、

○別表四の「1」（当期利益又は当期欠損の金額）欄に、P/Lの「税引前当期純利益」
　 の金額を記載して法人税額等を算定する。

○法人税額等が算定されたら、その金額を「法人税等」としてP/Lに記載して
　 当期純利益を算定する。

○別表四の「5」（損金の額に算入した納税充当金）欄に「法人税等」を記載し、
　「1」の金額をP/Lの「当期純利益」の金額に変更する。

という手順を採ります。この処理によって別表四の加算欄の「11」（小計）も
変わりますが、「38」（所得金額又は欠損金額）は変わりません。
当初「1」に記載した「税引前当期純利益」が「当期純利益」と「納税充当金」に
分割されるだけですから。

お礼

大変、詳しく教えていただきありがとうございました。
よくわかりました！納得しました。