立替金の処理が翌年度にまたがる時は？

質問

ややこしいので、時間を追って書き出します。
学習塾で、生徒30人に、来月、
業者テストを受けさせるのですが、
まず、塾が受験料を立替えて、既に業者に支払いました。
その金額は、
30人分の受験料の合計（\60000）の75％です。
25％は塾の収入になります。
そして、それから時間をかけて、パラパラと、
生徒一人ひとりから、受験料（\2000）を、
現金で徴収しています。
ところが、途中で一人の生徒（まだ徴収してない）が、
受験できなくなったので、
その生徒の分として払っている\1500を、
業者から戻してもらう事になりました。
年末までには29人分を徴収し終え、
最終的に、29人分の受験料の25％（\14500）を、
雑収入として処理するつもりですが、
実は、業者からの戻し（\1500）が、
翌年になりそうなのです。
その場合、年末の帳簿は、どのようになるのでしょうか？
また、翌年、戻しがあった時の記帳は？
どうか、よろしくお願いいたします。

回答No.2

mukaiyama

＞諸口で処理すれば良いのでしょうか…

日本語として「諸口」ではなんだかさっぱり分かりませんね。

現金 (or普通預金) 1,185／未収金 1,500
支払手数料 315／

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

mukaiyama

＞25％は塾の収入になります…

マージンがあるなら立替金ではなく「売上」でしょう。

＞既に業者に支払いました…

仕入 45,000／現金 (or普通預金) 45,000

＞生徒一人ひとりから、受験料（\2000）を…

入金の都度、
現金 2,000／売上 2,000

＞その生徒の分として払っている\1500を…

未収金 1,500／仕入 1,500

＞雑収入として処理するつもりですが…

雑収入でなく「事業収入」です。

＞年末の帳簿は、どのようになるのでしょうか…

年末に「未収金 1,500円」が計上されます。

＞翌年、戻しがあった時の記帳は…

現金 (or普通預金) 1,500／未収金 1,500

補足

さっそくありがとうございました。
よくわかりました。
質問し忘れてましたが、
戻しは、正確には、先方の振込手数料\315を引いた、
\1185が振込まれます。
諸口で処理すれば良いのでしょうか？
細かいのですが、
重ねてお願い致します。