仮受金？？？の処理について

質問

学習塾で経理をしています。
来月、生徒30人に業者のテストを受けてもらうので、
受験料（2000円）をぼちぼち集金している最中です。
うちの塾は、その業者の有料会員になっているので、
受験料は75％だけを払えば良いので、
（25パーセントはうちの収入になる）
30人分の受験料60000円の75％（45000円）を、
既に立て替えて業者に支払っています。
ところが、
まだ集金していない生徒のうちの1人が、
受験できなくなったので、
業者から、その分（2000円×75%=1500円）が、
返ってきました。
年末には、29人分の受験料の25％（14500円）を、
雑収入として計上しようと思いますが、
それまでの経緯を、どう記帳すれば良いのか、
迷っています。
どうか、ご指導をお願い致します。

回答No.1

noname#104909 · ベストアンサー

業者に支払った仕訳
　立替金45,000　現預金45,000

ひとり分の戻り
　現預金 1,500　立替金 1,500

29人分が全部集金できたとしての仕訳
　現預金58,000　立替金43,500
　　　　　　　　雑収入14,500

集金がばらばらの場合は　
　現預金 2,000 仮受金2,000
　　　　　　　↓
　現預金 2,000 仮受金2,000

全員回収できたら
　仮受金58,000　立替金43,500
　　　　　　　　雑収入14,500

これでどうでしょうか。

お礼

ありがとうございます！！
何とか、記帳できそうです。
本当にありがとうございました！！！
また、よろしくお願いいたします。

回答No.2

dec02

集金時、

現金60000　／　仮受金60000

業者支払時、

仮受金45000　／　現金45000

戻り時、

現金1500　／　仮受金1500

年末、

仮受金14500　／　雑収入14500

と、そのまんまですが、
受験されなかった生徒さんへの返金処理をしないと、
合ってきませんので、お忘れなく !!

仮受金2000　／　現金2000

お礼

ありがとうございます！！
私の分かりにくい説明にもかかわらず、
本当に感謝します。
ポイントは、回答順にさせていただきます。
また、よろしくお願いいたします。