確定申告、 初心者・・

質問

去年4月に入社したのですが、小さい会社なので、事業所の確定申告をまかされてしまいました。
　なんとか昨年までの控えや説明書などを読んでいるのですが、細かい部分で、やはり分からないことがあります。自分なりに考えてみたのですが、下記であっているのでしょうか、どなたか教えてください。

１、青色申告書の貸借対照表で、資産の車両運搬具で、ちょうど13年度の途中で焼却しきってしまう（現在も使用しているので、使用月数を１２月にすると減価償却費がマイナスになってしまう。）ものがあるのですが、去年の申告時で未償却残高が355,500円になっているのですが、これは「減価償却費の計算」の欄には書かなくても良く、対照表の「車両運搬具」の期首、期末、共に355,500円と記　入しておけばよいのですよね？

２、同じく、13年の途中で電話設備を変えたのですが、古いほうの電話は償却しきっていなかったのですが、コレは対照表もしくは計算書には記入するでしょうか？新しいほうの電話については、もちろん記入するのですよね？

申告に関してはかなりの初心者で、的を得た質問ではないかもしれませんが、お願いします。

回答No.5

noname#24736 · ベストアンサー

#2の追加です。

>ところで、償却を辞めるということは、来年の申告の時は、計算書の欄には書かなくて良いのですよね？

使用しつづけている間は、取得金額の５％の金額を期首期末ともに記入しておきます。

又、２００万円で車を購入し、去年の申告時で未償却残３０万円あったのなら、取得金額の５％の１０万円とその３０万円を差し引いて、２０万円が１３年度の減価償却費となります。

>取得金額は税込みの金額でかんがえてよいものなのでしょうか？？

税込の処理をしている場合は、そうなります。
税抜き処理の場合は、消費税抜きの金額が取得価格となります。
仕訳は次の通りです。

仮払消費税 15000 / 現金 315000
備品 300000 /

お礼

丁寧なご回答有難うございました！
やはり、確定申告って難しいですね。
慣れなのでしょうか（笑）。
期限まで、残り少ない時間しかありませんが、ご回答のおかげで問題を解決できましたので、ラストスパートでがんばります。

回答No.4

noname#24736

#3について。

ご質問の方は、法人ですから2番目の質問について、譲渡所得などの問題はありませんから、簡便な方法でも差し支えありません。

回答No.3

jun95

１．車両運搬具の取得価額の５％の金額をもとめ、それと355,500円との差額を当期の減価償却費とすればいいです。
月数での計算と計算が合いませんがこれは問題ありません。
２．#2では、簡便な方法を提示されており、下取りによる譲渡所得が生じない場合、税額も変わらないのでよいのですが、自動車の下取りのようなことが行われる場合などは、所得税や住民税に影響がある場合があります。この場合は、原則的な方法か簡便な方法かどちらが税額が少なくなるかを考える必要もあります。

お礼

有難うございました！
　ほんとに、初心物でなにも分かっていないので、確かめさせていただきますが、
例えば２００万円で車を購入し、去年の申告時で未償却残３０万円あったのなら、取得金額の５％の１０万円とその３０万円を差し引いて、２０万円が１３年度の減価償却費とするのですよね・・？
　あと、かなり基本的なことなのですが、取得金額（例えばパソコンなど）は税込みの金額でかんがえてよいものなのでしょうか？？

回答No.2

noname#24736

1.減価償却は、償却年数が過ぎても、その資産を使っている場合は、取得価格の95％まで減価償却が出来ます。
従って、今までの方法で減価償却を続けて、期末の帳簿価格が95％になった時点で償却を辞めます。

2.古いものは、除却損として処理して、貸借対照表から外します。

借方 固定資産除却損 / 電話設備
金額は、前期末帳簿価格です。
（#1の回答のように、廃棄月までの分を減価償却する方法もありますが、全額除却損で処理しても問題ありませんから、この方法が楽です。）

新しいものは、新規に減価償却をします。
購入月から決算期までの月割りになります。

お礼

有難うございました！
　ところで、償却を辞めるということは、来年の申告の時は、計算書の欄には書かなくて良いのですよね？と、いうことは、来年の貸借対照表の車両運搬具の欄は期首、期末とも０で良いのでしょうか？？
　それとも、使用しつづけている間は、取得金額の５％の金額を期首期末ともにかいておくのでしょうか？？

回答No.1

2kt

1.税法では取得価格の95％まで償却計算できます。
　従って、95％になるまでの金額を償却費として費用計上します。
　結果、期末車両価格は償却費を控除した金額となります
2.減価償却費（旧）ｘｘｘ（廃棄月まで計算する）/電話設備（旧）ｘｘｘ　
　廃棄損　　　　　　ｘｘ　　　　　　　　　　　/
（電話設備（新）○○/現金○○）
　減価償却費（新）ｘｘｘ/電話設備（新）ｘｘｘ　←（使用開始月から月割計算）
従って、旧設備はなくなり、新設備の13年償却後残高が貸借対照表に記載されます。