借入金とローンの仕訳について

質問

飲食店を経営しております、個人事業者ですm(_ _)m
借入金と、ローンの仕訳について教えて頂きたいので、よろしくお願いいたします。

(1)借入をした場合（事業用）、仕訳は－
借入時：現金/借入金
　　　　利息/未払金

返済時：借入金/現金
　　　　未払金/現金

となるのでしょうか？それとも、
借入時：現金/借入金（利息は含まず）

返済時：借入金/現金
　　　　支払利息/現金　

となるのでしょうか？支払利息を、借入時にも未払金で計上するべきなのかがよくわかりません・・・。

(2)事業用の冷蔵庫を20万円でローンで購入しました。17年の3月に購入して、19年の3月まで支払い予定です。会員手数料(支払利息？)として、23717円と、支払い計算書に記載されています。1回目（4月）は9817円支払い、2回目以降は毎月9300円の支払いになっております。この場合は、どんな仕訳をしたらいいのでしょうか？色々と調べてはみたのですが、支払利息がひっかかって、理解できず悩んでおります。

長々と申し訳ありませんが、どうぞご指導頂きます様お願いいたしますm(_ _)m

回答No.7

noname#22222 · ベストアンサー

ｓ_husky です。

補足します。

「No.5だって、OKよ！」
「２０万円の経費を計上したくないなら、そうしたら！」
「１万円だって、減価償却することができるよ！」
「私らだって、赤字であれば、苦肉の策で、そうするよ！」
「前払費用／支払利息は１２月３１日---好きな時したら！でも、毎月した方が間違いないよ！」

※私、あくまでも、代弁者です。
※質問者の混乱を避けるべくの再回答です。

回答No.6

noname#22222

やっと、No３の質問に応えれます。

１、「実務の便宜上」---はい、そうです。
２、一括償却資産-----税法改正で、今は、一括償却資産として損金計上できます。

なお、No5さんは、間違いです。

「それは、昔の話。税法が変わっています。」とのこと。

※もう、私は、何がなんだか判りません。

回答No.5

zaimu1

そうですね。冷蔵庫ですから消耗品ではなく工具器具備品ですね。資産計上してから、毎期減価償却をしてください。ところで減価償却を行うには法定耐用年数がわからないと行えませんよね。何年かもうお調べですか？

そうです。前払費用／支払利息は１２月３１日に行ってください。

回答No.4

noname#22222

s_husky です。

すみません！
忙しそうです。
「消耗品だから発生した時に仕訳するのよ！」で電話を切られました。
なお、１の回答、２の回答ともに正しいそうです。
「どちらを採用するかは、利益との関係だね！」ということです。
「２年かけて経費を落とすのか、一括で落とすのかの違いネ！」
「３０万円以上だと、２のやり方が基本だよ！でないと、減価償却できないもんね！１で減価償却して２重経費で否認されるケースがあるから要注意ね！」
ということです。

http://www2s.biglobe.ne.jp/~nakaman/Q3/133514404296875.html

前払費用の参考に！

お礼

お忙しい中、本当にありがとうございますm(_ _)m 減価償却って本当に難しいです。色々調べていっても、なかなか理解できません(> <)ご意見を頭に叩き込んで、きちんと理解できるよう、もう少し勉強します。
この度は、本当にありがとうございましたm(_ _)m 奥様にも、心からお礼を申し上げます。お忙しい中、本当にありがとうございました。とお伝え下さいませm(_ _)m

回答No.3

zaimu1

NO.2さんに聞きたいのですが、
購入時に未払費用23,217円を計上されていますが、
支払利息23,217円を計上して、
期末に前払費用／支払利息と仕訳するのが基本ですよね。実務の便宜上、最初から未払費用として計上しているだけでしょうか。

また、冷蔵庫は30万円以下なので一括償却資産として
全額費用計上してかまいませんよね。

NO.2さんこの投稿を見られましたらご返事よろしくお願いいたします。

回答No.2

noname#22222

<1>

借入時：現金/借入金

返済時：借入金/現金
　　　　支払利息/現金　

理由：支払利息は、返済時に発生・確定します。

<2>

購入時仕訳

消耗品 \200,000/未払金\223,217
前払費用 \23,217/

支払時

支払利息xxx /前払費用ｘｘｘ <-- 金利分のみ振り替えます！！
未払金\9,817/現金 \9,817<--　次からは、\93,00

※ワーッ。難しい！
※多分、税理士事務所勤務30年の妻だから合っていると思います。

補足

こんにちは。プロのご回答、本当にありがとうございますm(_ _)m 本当に難しくて、四苦八苦の毎日です・・・。お忙しいところ、申し訳ないのですが、もう少し教えて頂いてもよろしいでしょうか・・・。
売り上げがそんなに無いため、今年で一括償却せずに、普通に償却していこうかと思っております。その場合は、

購入時－
工具器具備品\200,000/未払金\223,217
前払費用\23,217/

支払時－
支払利息/前払費用
未払金/\9,817/現金\9,817

で、良いのでしょうか？
それと、前払費用とはどんな時に使うものなのでしょうか？今後の参考に教えて頂ければ幸いです。
お忙しいところ、恐縮ですが、どうぞよろしくお願いいたしますm(_ _)m

回答No.1

zaimu1

(１)について
借入時：現金/借入金（利息は含まず）

返済時：借入金/現金
　　　　支払利息/現金　

このパターンの仕訳が正しいです。
支払利息は発生時に計上するものです。借入時にはまだ支払利息は発生していません。返済の時期が来たときに利息が発生しますので、返済時に支払利息を計上してください。この仕訳で正解です。

(２)について
ローンの支払い明細を見てください。支払い金額の内訳が書いてあると思います。
消耗品費***／現金預金***
支払利息***／
としてください。

それとも大きな金額ではないので、23,717円の手数料も冷蔵庫20万円に加算して、223,717円の消耗品費と考えて。
１回目消耗品費9,817／現金預金9,817
2回目以降消耗品費9,300／現金預金9,300
としてみてはどうでしょうか？
おこられるかな？

補足

お忙しい中ｍ、ご指導頂き、本当にありがとうございますm(_ _)m 1は理解できました(^-^)2の減価償却資産がむずかしくて、頭の中がぐちゃぐちゃです(> <)
一括経費とせずに、減価償却していく場合、冷蔵庫の科目は工具器具備品でなく、消耗品なのでしょうか・・・。また、zaimu1さんがs_huskyさんにお尋ねされた、前払費用/支払利息、というのは12月31日に、仕訳帳につければ良いのでしょうか？前払費用/支払利息というのは、来期に支払う残りの利息/今期と来期あわせた総利息額　であっていますでしょうか？

全然理解できておらず、ご迷惑をおかけして本当に申し訳ないです。どうかご教授頂きます様お願いいたしますm(_ _)m