青色申告の住宅ローンについて

質問

青色申告で建設関係のフリーランスです。先日ご教示いただいたのですが少し混乱してしまい、再度お願いに参りました。
昨年末に住宅ローンで土地と建物を購入しました、借入26490千円にて、土地6000千円と建物14844千円、その他5646により支払いを済ませてました。
しばらくは実家の納屋に道具は置いてあるので(住宅控除が終わるくらいまでは)専用の住宅として使用しながら、ローンは返済しようと思っています(住宅取得控除を受けるつもりです)。
しかし、調べてみると10年後に一部事業に使用する予定なのであれば、建物として資産計上して借入金と建物を仕訳して、事業専有割合を当面はゼロで(後に事業で使用の際は按分して)建物の管理(減価償却の管理が後にスムーズになるので)と借入金の残高の管理をした方が良いとも聞いています(この場合土地も計上するのか等)。
特に資産計上しないで、借入金と支払利息は事業用の口座から落ちているので、元金、利息は事業主貸で落として、10年経って事業で使用したら途中で資産計上して、支払利息と償却分を按分して管理するのが良いか、どちらがスタンダードなのか悩んでいます。
また、その際の
資産台帳に土地と建物を計上するのか、当面何もしないでおいて、引き落としとなっているローンの返済は事業主貸で対応した方が良いのか混乱しています。
やよい青色申告のW&Aでは住宅ローンは仕訳する必要が無いともあり、当面はこのままでよいのか不安です。
また、
建物と土地の購入時の仕訳や
住宅ローン返済時の仕訳
など悩んでいます。
どなたかご指導宜しくお願い致します。
使用ソフトはやよい青色申告です。

回答No.1

munorabu · ベストアンサー

》10年経って事業で使用したら途中で資産計上して、支払利息と償却分を按分して管理するのが良いか、どちらがスタンダードなのか悩んでいます。

支払利息は当年分支払額を按分して計上し続ければ、住宅ローンが無くなると必然に支払利息も無くなり、返済明細書などで元金と利息額が分かれば住宅ローンの残高把握までをする必要がありません。
しかし建物に関しては残存価額を把握し続けなければ、建物の額を超えて償却額を計上し続けてしまうリスクが生じます。
ですから建物だけは資産計上し事業専有割合0%で償却額を事業主貸で処理して、残存価額を把握していく必要があります。
事業専有割合を出す時に遡って償却額を計算し残存価額を計上することも可能ですが、計算リスクが生じます。
また建物のみを資産計上した場合には、貸方の事業主借及び翌年からの元入金が歪に多額となります。
建物・土地及び住宅ローンを対比させ購入時に処理しておけば、貸借対照表での歪な金額表示を防げますし無難です。

購入時
(建物)14,844 / (借入金)26,490
(土地)6,000
(事業主貸)5,646※

※その他の詳細が分かりませんので推測として
○登記費用や税金等であれば建物と土地で按分して上乗せ計上(住宅ローンには関係ありませんが、事業経費とするなら建物の償却額が増えます)
○外構費用など建物とは別資産で事業と関連があるものなら、付属設備や構築物として事業専有割合で償却していくことが可能です。
○宅地造成や土地取得時の古家解体費用なら土地の取得価額に含めて計上することになります。

借入金返済時
(借入金)××× / (預金)×××
(事業主貸)×××

お礼

大変細かくご教示いただき大変助かりました。ありがとうございます。
ついては、工事請負後の追加工事の件が出てきました。別に質問させていますので機会がございましたらよろしくお願い致します。