素人キャッシュフローです。

質問

素人なので教えてください。キャッシュフローって現金の出入りを記したものだと思うのですが、なんで受取配当金と受取利息がマイナスになるのですか？
わかり易く教えてください。

すみません。しろうとで。

よろしくお願いします。

回答No.2

monocrome · ベストアンサー

間接法によるＣＦですね。
上記で言う、受取配当金、受取利息がマイナスになっているのはＰＬで計上された受取配当金、受取利息の金額をとりあえず１回キャンセルするためです。＃１の人も記載していますが、ＰＬの受取配当金、受取利息は未収計上しているケースがあり必ずしもＰＬの金額と一致しません。よって、営業活動フローの小計欄より上でキャンセルした上で、改めて小計欄以下で実際に入金した金額（つまり未収計上した金額を控除）を記載します。
このような方法を採っているのは、間接法によるＣＦが税引前当期純利益からスタートしているからだと思います。

回答No.1

nonpq

受取配当金、受取利息については、見越し計上されているため、記帳額を一旦減算し、実際に受取った金額を再度加算することで正確なキャッシュフローを求めるためです。
見越し計上とは、決算期間が４月から３月、利息の計算期間が１月から１２月の場合に、実際に受取っている利息が１００円／月ならば、帳簿上では４月から３月までの利息１００×１２ヶ月＝１２００円を
（借方）現金預金９００円
　　　　未収金３００円
　　　　　　　　　　　　　　　／受取利息１２００円
記帳しています。
しかし、実際の利息は１２月に支払いが行われ、そのうち３００円は前期１～３月分に該当する受取額です。（これは前期末に見越し計上されています）
当期に該当する分の１月から３月分は未収です。
この未収分は
（借方）未収金３００円／（貸方）受取利息３００円
として記帳しますがキャッシュインはありません。よって、（貸方）受取利息として計上されている金額は一旦マイナスし、実際当期キャッシュインの金額９００円を「利息の受取額」として「I営業活動にかかるキャッシュフロー」項目の小計下に記入することになります。