外貨現金の管理

質問

小規模の他社の経理を任され、外貨の知識が無いので素人にも分かるように宜しくご教示願います。

人民元の現金があります。
前期の決算時に円に換算した金額で計上しました。
今期に入ってからも「元」の入出金があります。前期から持ち越した金額と、今期で入出金した時のレートの違いがあるのでどう合わせればよいのか混乱しています。
過去の質問を見てもよく理解できませんでした。
外貨管理のコツを教えて下さい。

その他、分かりやすい書籍がありましたら教えて下さい。

回答No.2

gookigen · ベストアンサー

回答の続きです。
前期に換算した現金を当期に利用した場合ですが、
(例）
前期３元（３０円、１０円／元）
当期使用時レート　１２円／元

費用３６円　／現金３０円
　　　　　　／為替差益６円
となります。

お礼

再びありがとうございます。
使った時にも差額を為替差損益で調整すればよいのですね。
助かりました。これからボチボチ勉強します。

回答No.1

gookigen

こんにちは
外貨の現金は決算時に全て決算時のレートに換算します。
（例）
当期末に前期末から保有する３元と当期に取得した５元の合計８元が手元にあるとします。期末レートが１２円/元）だとすると期末に下記の仕訳が必要です。

当期末
３元（３０円、１０円/１元）
５元（５５円、１１円/１元）

【仕訳】
現金/為替差益　１１円
＊８元×１２円－（３０円＋５５円）

分かりにくかったら追加質問してください。

補足

ありがとうございます。
期末に調整するのですね。

では、前期から持ち越した現金を当期で支払いに使う場合についてお聞きしたいのですが。

3元（30円、10円/1元）を当期のレートで換算し直して（33円、11円/1元）使った経費も当期のレートで計上するのでしょうか？　それとも前期からの現金の出金は前期末のレートで処理するのでしょうか？