中間申告の仕訳について

質問

中間申告の仕訳と仮払消費税の仕訳を教えて下さい。

回答No.3

chir0 · ベストアンサー

消費税については、仮払消費税と仮受消費税を精算する方法と、支払った予定納付額を仮払消費税勘定又は未払消費税勘定で処理する方法があります。

(1)精算する方法
（中間期末時）
借）仮受消費税 ＸＸＸ ／ 貸）仮払消費税 ＸＸＸ
＿＿＿＿＿＿＿＿＿／ 貸）未払消費税
（支払った時）
借）未払消費税 ＸＸＸ ／ 貸）現金預金 ＸＸＸ

(2)仮払処理
（支払った時）
借）仮払消費税 ＸＸＸ ／ 貸）現金預金 ＸＸＸ

(3)納税充当金処理
（支払った時）
借）未払消費税 ＸＸＸ ／ 貸）現金預金 ＸＸＸ

回答No.2

chir0

処理の方法は様々ですが、一般的な仕訳は次の3つでしょう。

(1)損金経理
（中間期末時）
借）法人税等 ＸＸＸ ／ 貸）未払法人税等 ＸＸＸ
（支払った時）
借）未払法人税 ＸＸＸ ／ 貸）現金預金 ＸＸＸ

(2)仮払経理
（支払った時）
借）仮払法人税 ＸＸＸ ／ 貸）現金預金 ＸＸＸ

(3)納税充当金経理（未払法人税勘定は期末までマイナス）
（支払った時）
借）未払法人税 ＸＸＸ ／ 貸）現金預金 ＸＸＸ

事業税は一般的には「法人税等」をつかうかと思いますが、
外形標準課税における資本割と付加価値割は「租税公課」にするのが適当との公認会計士協会の見解があります。（⇒参考ＵＲＬ）

参考URL：

http://www.chuoaoyama.or.jp/webcan/kessan/pdf/040310_0101_04.pdf

回答No.1

noname#24736

下記のようになります。

中間申告の法人税など
仮払法人税等 ***** 　／現金又は預金 　******

又、事業税だけを「租税公課」で処理する方法もあります。

消費税の中間申告
仮払金　***** 　／現金又は預金 　*****