年末調整で所得税が多くとられることってあり得ますか

質問

毎月所得税が源泉徴収されていて
年末調整をした時に基礎控除しかない場合でも所得税は戻ってきますよね？
この時所得税が戻ってこず、更に徴収される場合もありますか？

途中で退職したり休職するとそうなりますか？

回答No.3

hirona · ベストアンサー

毎月の源泉徴収は、多めにお金を引かれることが多いので、年末調整で戻ってくることが多いです。
ただし、課税対象額の年額が決定した時に、その金額が予定より多かったら、逆に差額分を追加で払うこともあります。
「基礎控除だけしかない場合」というケースでも、たとえば配偶者控除の対象になる人がいる前提で源泉徴収されていたのに、配偶者が正社員として働き始め、配偶者控除どころか配偶者特別控除の対象にもならなくなったら、そして年末調整の時に初めて配偶者控除も配偶者特別控除も無しで、基礎控除（＋社会保険控除）だけになった場合、適用されなくなった配偶者控除の分だけ、課税対象額が増えます。

年の途中で退職……というより、転職した場合、転職前の収入と合算したら、年収や所得金額が増えて、税率もワンランク上になっちゃって、税金を追加で払うことも、あるかもしれません。

お礼

ご回答ありがとうございました。

回答No.2

noname#212174

＞この時所得税が戻ってこず、更に徴収される場合もありますか？

もちろんあります。

分かりやすく、「半年は10万円」「後の半年は20万円」の給与の支払いがあったとします。

「税額表」を使って徴収する「所得税」は、

10万円：710円×6ヶ月＝4,260円
20万円：4,670円×6ヶ月＝28,020円

年間の源泉徴収税額【32,280円】

※「社会保険料控除」なし

『［PDF］平成24年分 給与所得の源泉徴収税額表（月額表）』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2011/data/02.pdf
※「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出している場合（＝甲欄適用）

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一方、年間の支払金額で計算した所得税は、

10万円×6ヶ月＝60万円
20万円×6ヶ月＝120万円

年間の支払金額 180万円
所得税額【35,000円】（基礎控除のみ）

『所得税・住民税簡易計算機【給与所得用】』
http://www.zeikin5.com/calc/
※あくまで目安です。

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よって、35,000円－32,280円＝2,720円 となり、

「2,720円」が年末調整で徴収されることになります。

＞途中で退職したり休職するとそうなりますか？

「休職」すれば「給与支払金額」が大きく変動しますので、追加で徴収になることもあります。
たとえば、年の前半で休職していれば、上記の試算に近い状態になります。

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「中途退職」の場合は、基本的に「年末調整」そのものが行われません。

『No.2665　年末調整の対象となる人』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2665.htm

ちなみに、「中途退職」の場合は、「源泉所得税」が納め過ぎになることが多いです。
たとえば、

20万円×6ヶ月＝120万円
源泉所得税：4,670円×6ヶ月＝28,020円

で半年で退職した場合は、8,500円が本来の所得税額ですから納め過ぎになります。（その後、年末まで所得がなかった場合）

『No.1910　中途退職で年末調整を受けていないとき』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1910.htm
『No.2674 中途就職者の年末調整』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2674.htm

（参考）

『［PDF］給与所得の源泉徴収税額の求め方』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2011/data/07.pdf
『［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm
>>…2以上の給与の支払者から給与の支払を受ける場合には、そのいずれか一の給与の支払者に対してのみ提出することができます。

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します

お礼

ご回答ありがとうございました。

回答No.1

ma-fuji

＞年末調整をした時に基礎控除しかない場合でも所得税は戻ってきますよね？
通常、そのとおりです。
給料から引かれる所得税は、国税庁が作成する「源泉徴収税額表」に基づきますが、多めに引かれるようになっています。

＞この時所得税が戻ってこず、更に徴収される場合もありますか？
あります。
ボーナスが月収に比べ多かった場合にはそのようなこともありますし、月収が８８０００円ぎりぎりだと所得税引かれませんが、年間その額で他に所得控除がなかった場合は、追徴になります。

＞途中で退職したり休職するとそうなりますか？
いいえ。
そんなことはありません。
通常は還付されます

お礼

ご回答ありがとうございました。