年末調整とは、所得税の計算をする事？

質問

私は会社勤めの為、毎年年末調整を会社にやってもらっていますが
年末調整をする事によって何が起こるのかわかりません。
何のために年末調整をやってるのかわかりません。

自分なりに考えたのですが
簡単に言うと、「所得税の計算をするため」と言う事であってますか？

回答No.3

jfk26 · ベストアンサー

所得税は現年課税といってその年の収入に対してその年に発生します。
しかし１２月にならなければ、その年の収入は確定しません。
だからといって１２月になって収入が確定したときに、所得税の計算をして１２月の給与から引いてしまうと、給与が半分以下になってしまうという可能性も出てきます。
これでは１２月の生活に困ります、だから毎月概算の金額を引いて１２月になって収入が確定すれば、正確な所得税の金額を計算してこれと比べて今まで毎月概算で引いてきた金額の合計が少なければその分を徴収するし多ければその分を返すことによって清算をする、これが年末調整です。
ですから会社が年末調整をしてくれなければ、税務署で確定申告をして清算しなければならないということです。
つまり毎月給与から天引きされている所得税は確定した金額ではなくいわば仮払いのようなものなのです。
ところで概算と書きましたが、概算といっても会社が適当に決めているわけではありません。
税額表というものがあって、それに月収によっていくら引くか決まっているのです。
ただこの決まっている金額が曲者で、殆ど多く取られるように設定されているのです。
だから年末調整では多くの人が還付を受けており、年末調整は単純にお金をくれるものだと勘違いしている人もいるということです。
どうして多くとるようになっているかというと、ひとつには心理的な問題。
同じ金額を所得税として取られるとしても、概算で取られた金額の合計が少なくて追徴されると損したような気分になるが、逆に金額が多くて戻ってくると得したような気分になる、ということで徴税がやりやすくなるということ。
もうひとつは会社が年末調整をしなければ確定申告をする場合にやらない人が多いということです。
不足分があって追徴するのは大変な作業になるが、多くとりすぎておけばそのようなことは殆ど起こらず余計な作業をしなくてすむということです。
だからといって取り過ぎた分を返すと税務署から言ってくることはありません、納税する側から言えば確定申告という手順を踏まなければ戻ってこない、面倒だといって何もしなければその分は国庫に入るだけなのです。
つまり国側としては確定申告という義務を果たせば取り過ぎた分は戻しますよ、でもその義務を果たさなければその分はありがたく頂戴して国庫に入れますよということです。
義務を果たして戻るべき金を戻してもらうか、義務を果たさずに戻るべき金を捨てるかという選択です。
要するに確定申告をしていないで税務署が何も言ってこないというのは、殆どが税金の払い過ぎで還付があり、損をしている場合です。
税務署は追徴がある場合は絶対といっていいほど見逃しません。
しかし払い過ぎあったときは何も言ってきません、確定申告をして返せといわない限り返しません。
しかし一般には確定申告をしなくて税務署が何も言ってこなければ、払わなくてはならない税金を払わずに済んで得をしたという、誤った都市伝説がありそれを信じている人が多いということです。

そして「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出しなければ税額表の乙欄で計算され給与から天引きされる源泉徴収の金額は多くなります。
「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出すれば税額表の甲欄で計算され給与から天引きされる金額はずっと少なくなります。
ただたしかに甲より乙の方が月々に天引きされる金額は多いですが、これは言ってみれば仮払いみたいなものですから。
１年が終わって年収が確定すれば、年末調整や確定申告でそれを基に正確な所得税を計算します、このときは甲でも乙でも関係なく計算の仕方はひとつなので、どちらでも同じ金額になります。
そして今まで月々に引かれた金額の合計がこれより多ければ、戻ってきます。
ですから乙で毎月多く引かれていれば多く戻ってくるし、甲で少なくしか引かれていなければ少なくしか戻ってきません。
つまり甲と乙の違いは、毎月天引きされる金額が異なるだけで支払う所得税の金額としては同じです。

『１年を合計して支払う所得税は同じになるが一時的に毎月天引きされる金額の多いのは「乙」、少なめなのは「甲」』ということです。

＞簡単に言うと、「所得税の計算をするため」と言う事であってますか？

毎月引かれている所得税はあくまでも概算であり確定した金額ではありません、ですから１２月になって収入が確定してから、正確な所得税の金額を計算してこれと比べて今まで毎月概算で引いてきた金額の合計が少なければその分を徴収するし多ければその分を返すことによって清算をする、これが年末調整です。
もし会社が年末調整をしてくれなければ、税務署で確定申告をして清算しなければならないということです。

お礼

「年末に一気に所得税の計算をしちゃったほうが楽ジャン！」
とずっと思っていましたが、
「所得税の計算をして１２月の給与から引いてしまうと、
給与が半分以下になってしまうという可能性も出てきます。」
と言う理由で、毎月概算でちょっとづつ所得税が引かれていたのですね。

毎月敢えて多くとって、得してると錯覚させているのですか。
国はせこいですね。

多く税金をとっておいて、確定申告をしなければ返さないとは、それもせこいですね。

詳しいご説明ありがとうございます。

回答No.2

ma-fuji

＞簡単に言うと、「所得税の計算をするため」と言う事であってますか？
「所得税の計算」というより「所得税の精算」ですね。
毎月の給料か引かれる所得税は、国税庁が作成する「源泉徴収税額表」に基づき引かれます。
それは、生命保険料控除などが考慮されておらず、多めに引かれるようになっています。

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2008/data/02.pdf

なので、収入（所得）が確定する年末に、個人から会社に提出される「保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書」をもとに所得税の計算をし、毎月引かれた所得税の合計と比べ、少なければ（引かれた所得税が多ければ）通常、１２月の給料で還付され、その逆なら追徴となります。
還付されるケースがほとんどです。

お礼

計算と言うより、精算。
なるほど、確かにそうですね。

回答No.1

佐藤 志緒（@g4330）

そうです。
所得税は見込みの収入で徴収されてるので、年末に実際の収入で計算しなおし、取りすぎの税金を返してくれます。

お礼

やはり所得税の計算をすることを年末調整と言うようですね。