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配偶者特別控除の問題とは？
- 配偶者特別控除について疑問が生じています。所得140万にもかかわらず、控除があるのはおかしいのではないかと思っています。
- 配偶者特別控除は私たち夫婦の収入に大きな影響を与えています。しかし、私の所得が思ったより高くなってしまい、控除が適用されないのではないかと心配しています。
- 一時的に高い所得を得たことで配偶者特別控除が外される可能性があるのか疑問です。また、収入が落ち着いた今、控除が再度適用されるか不安です。どなたか詳しい方に教えていただきたいです。
- kokomi0101
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長いですがよろしければご覧ください。 税金の「所得控除」と「社会保険の被扶養者」についていくつか誤解していらっしゃるので、率直に指摘させて頂きます。 お気に触るかもしれませんがご容赦下さい。 ※前提として「税制の扶養」と「社会保険の扶養」は別物で直接の関連は一切ありません。 ＞夫の配偶者特別控除にしてもらって所得76万未満で稼いできました。 この部分を税金の仕組みに添って言い換えますと「（kokomi0101さんが）所得76万未満になるように事業を行なうことで、ご主人が配偶者特別控除を使って節税できるようにしていた。」となります。 （会社に）「してもらっていた」のではなく「所得76万未満」だったので「配偶者特別控除」を使う事ができる（できていた）のです。 ＞それで私の年金と社会保険が控除されていました。 質問の最後に「夫の社会保険は一般的な全国健康保険協会です」とありますので、通常は「控除する」とは表現しません。（税金の話と混同されるのでなるべく避けたほうが良いです。） 【年金】については、 ご主人が「2号被保険者」で、なおかつ、kokomi0101さんが「被扶養配偶者」に認定されているので、kokomi0101さんは「3号被保険者」になることができている、となります。（以下のリンクを参照。） 『～被保険者の種別、１号、２号、３号被保険者とは？～』 http://nenkin.news-site.net/kiso/kiso02.html 『～年金が「２階建て」といわれる理由～』 http://nenkin.news-site.net/kiso/kiso03.html 『年金の第3号被保険者とは？』 http://www.office-onoduka.com/nenkinblog/2007/04/3.html 「3号被保険者」の保険料はご主人でも会社でもなく「厚生（共済）年金制度」から拠出されています。 【健康保険】については、 kokomi0101さんは「協会けんぽ」の「被扶養者の認定基準」を満たしているので、「毎月の保険料の負担なく」健康保険が使えているということです。 『被扶養者とは？（協会けんぽの場合） 』 http://www.kyoukaikenpo.or.jp/8,230,25.html ※被扶養者がいてもご主人の健康保険料は変わりません。 ＞2011年の年末に夫の会社で年末調整があり、だいたいの見積もり額で適当に私の所得を65万と書いて出しました。 ＞私の2011年の確定申告をしてみると、一時的に思ったより稼いでしまって所得が140万ほどになっていました(事業者なので確定申告が必要でした)。ですのでそのまま確定申告しました。所得税も支払い済みです。 ここまでは何も問題ありません。 正確な見積もりが難しい事業所得の場合は特に「おおよそ」で申請する以外にありません。（「テキトウ」というのは感心しませんが所得が確定しない以上、ある意味テキトウでしかありません。） また、kokomi0101さん自身の申告自体は問題なく完了していて、「申告内容に疑念を抱く点が無い限り」税務署からの確認が来ることもありません。 ＞その後、配偶者特別控除のままではマズイと思い、夫の会社に電話して事情を話しました。 すると「そうですか！社長に確認します！」と言ったきり、何の音沙汰もなく1か月以上過ぎています。 これはどういうことでしょうか？？ さすがにこの情報だけでは「会社に確認しないと何とも言えない」というのが正直な回答です。 税務署の指示を仰いで何かしたのか（しているのか）？あるいは単に忘れているだけか？ ちなみに、kokomi0101さんが取るべき行動は「会社へ電話する」ではなく、ご主人に「確定申告（期限後申告）してもらう」あるいは「（居住地管轄の）税務署に相談する」でした。 『税についての相談窓口 』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/sodanshitsu/9200.htm なお、会社の行う「年末調整」というのは「毎月源泉徴収した所得税と年間の給与で計算した税額の過不足を調整する」作業で、「納めすぎがあったら12月（ないし1月）の源泉徴収税から差し引く」あるいは「不足分があったら12月（ないし1月）の源泉徴収税を多くして【税務署（国）に納める】」ということをしているだけです。いわば「従業員の確定申告の代理業務」のようなものです。 会社にとっては単に【税法で義務付けられている事務処理】に過ぎず、従業員のためのサービスでもなんでもありません。（各種の控除の申請受付も税務処理の一貫です。） さらに会社は年末調整が終わると、従業員に「源泉徴収票」を発行しないとなりません。 従業員はその「源泉徴収票」を元に「年末調整」でできなかった（忘れた）「所得控除」を使って「確定申告（還付申告）」を行います。 そうやって、自己申告で「課税所得（正しい税額）」を【確定】するわけです。 -------------- ちなみに、会社が「源泉徴収票」を発行する前だったなら、「年末調整」のやり直しもできたのですが、間に合わなかった場合は「確定申告」して正しい課税所得（税額）を確定して税金を納めるのが通常の手続きです。 『6 年末調整後に給与の追加払や扶養親族等の異動があった場合の再調整』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/nencho2010/pdf/58-59.pdf ＞＞（3）年末調整後に配偶者特別控除の適用を受けた配偶者の所得の見積額に差額が生じた場合 ＞このまま待っていると何か加算されていきそうで怖いのですが…。 納税が遅れると【延滞税】が加算されることになっていますが、今回は税額も小さく延滞日数も少ないので加算は（まず）ないと思います。 『延滞税の計算方法』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/nofu-shomei/entaizei/entai_23nen.html ※「期限後申告」を参照 ※場合によっては「無申告加算税」「過少申告加算税」がかかることもありますが、悪質ではないですし、税務署から指摘もないのでたぶんないでしょう。 ちなみに、「配偶者の所得65万円」の場合の「配偶者特別控除」は「11万円」。 つまり、ご主人の所得税率が10％なら1万1千円、20％ならその倍が納めるべき税金です。 『No.1195 配偶者特別控除』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm ＞一時的に去年稼いでしまったものの今では収入は落ち着き、それまで通りの金額になっています。 ＞この場合、去年だけ控除が外されて(その時控除されていた分は支払って)、今はまた配偶者特別控除に戻ることは可能なのでしょうか？ この質問を書き換えますと、 「（ご主人は）去年だけ「配偶者特別控除」が使えず（控除により安くなった税金は支払って）、平成24年分の所得に対する「配偶者特別控除」はまた使えるのか？（年末調整の際に申請できるのか？）」となります。 回答は「何の問題もない」となります。（もっとも、「配偶者特別控除の要件を満たす所得額ならば」ですが。） 来年は、「見積もり額」と違ったら速やかに確定申告して下さい。 会社がウェルカムな姿勢なら遠慮なく「年末調整」のやり直しを頼んでも良いでしょうが、元々所得が読みにくい「事業所得」ならば「自分で確定申告するのが筋」のようにも思います。（あくまで個人的見解で、会社次第です。） ＞ちなみに夫の社会保険は一般的な全国健康保険協会です。 「被扶養者」の認定は「恒常的に収入が増加」しなければ外される（取り消される）ことはないとは思いますが、収入の変動が【見込まれる】ときには速やかに申告して「協会」の判断を仰いだ方が良いと思います。 万一、定期確認で「取消し」になったらまた色々と面倒な事になります 今回は昨年の所得の事後報告になりますが、やはりありのままに報告しておいたほうが良いです。 ＞夫の会社にはまた電話するつもりではいます。 「つもり」ではなくすぐして下さい。 「確定申告（期限後申告）」するにしても現状をよく把握しておかないと動くに動けません。 ※なお、ご存知かもしれませんが「住民税」については確定申告のデータが（申告書に記載の住所地の）市区町村に提出されますので改めて申告する必要はありません。 ※住民税の年度は6月始まりで、平成23年（の所得にかかる）分の住民税はまだ決定していません。 ※不明な点がありましたら「補足する」からご質問ください。
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ANo.1です。 お礼いただきありがとうございます。 ＞私がするべきは主人の確定申告をやり直して税務署に速やかに持っていくこと おおむね合っていますがいくつか補足させて頂きます。 細かいことを言うようですが、ご主人は確定申告をしていませんので「やり直し」には該当しません。3/15までに申告しなかったので「期限後申告」となります。 『No.2024 確定申告を忘れたとき』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2024.htm 『No.2026 確定申告を間違えたとき』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm そして、「確定申告」は本人か依頼した税理士しか作成できません。 しかしながら、関係のない第三者ならばともかく「夫婦」などであれば「堅いことは言わない」のが現実です。 税務署（国）としては「本人以外でもいいよ」とは絶対に公言できませんが、あまりにも厳格なことを言って無申告者が増えてしまっては本末転倒なので、進んで申告をしようとする人に厳しいことはまず言いません。 それが証拠に税務署には申告書を受け付ける「時間外収受箱（ポスト）」がありますし、郵送や電子申告を推奨しているくらいですから、家族の誰が申告書を作成したかなど現実的に確認不可能です。 実際、申告の相談に行ってもいちいち本人確認もしませんし、あきらかに配偶者の場合でも根掘り葉掘り聞かれることは稀です。 それでも、税務署員に「本人以外でもいいですか？」とおおっぴらに聞けば「ダメです。」と言わざるを得ません。 『確定申告書等作成コーナー』 https://www.keisan.nta.go.jp/h23/ta_top.htm ＞今の収入は来年の年末調整と確定申告にて間違いなく書き、 事業所得は1年が終わっても、経費の扱いなどもあり、正確な見積りは難しいですからあまり神経質になる必要はありません。 そのために申告は2月中旬が受付開始になっているのです。 ＞主人が控除が受けられるような所得だった場合は配偶者特別控除の欄に記入すればよいのですね。 はい、見積額を記入します。 『［手続名］給与所得者の保険料控除及び配偶者特別控除の申告』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_05.htm ＞あまりにも難解なので、何度も国税庁や税金関連サイトにて基礎から読んでも理解できなかったのです。 無理もありません。 税制は利用者の分かりやすさはどうしても二の次になります。 私も「慣れ」でなんとかなっています。 それから積極的に税務署を利用して下さい。 ネットの情報は古いものや間違いも含まれています。申告時期以外でもいつでも窓口は開いていますので、混みあう前にじっくりと疑問点を解消しておいて下さい。（申告時期は詳しくない臨時職員もいます。） 『税についての相談窓口 』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/sodanshitsu/9200.htm ※住民税は【お住まいの】市区町村役場（役所）です。 ＞税制で考えると、妻の給与が１０３万、事業者所得なら７６万までの場合、主人が払うべきだった妻の分の税金を控除される。ということですよね？ いえ、違います。 税金は常に「所得」で考えるように習慣付けて下さい まず、控除が適用になるkokomi0101さんの所得の範囲から ・「配偶者控除」：所得38万円以下 ・「配偶者【特別】控除」：所得38万円超～76万円未満 事業所得なら「所得＝収入－必要経費」なのはご存知ですよね？ ですからそのまま上記の式に当てはめて下さい。 仮に、kokomi0101さんがアルバイトなどをした場合は「給与所得」が加わるわけですが、基本的に考え方は同じです。 「給与」の場合は「経費」ではなく「給与所得控除」を差し引きます。 【給与】所得＝「給与収入」－「給与所得控除」 となります。「給与収入」は「源泉徴収票の支払金額」のことです。 ----------------- 「給与所得控除」は「給与支払額」がいくらでも「65万円」は必ず差し引くことができます。（※給与が162万5千円を超えると給与所得控除も増えます。） ですから、「所得38万円超～76万円未満」は「給与支払額」の場合は65万円を加算して、「103万円超～141万円未満」となります。 しかし、kokomi0101さんに「給与収入」がないならば【全く関係がありません。】 『No.1191 配偶者控除』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm 『No.1195 配偶者特別控除』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm 『No.1410 給与所得控除』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm ------------- 「主人が払うべきだった妻の分の税金を控除される」 この一文は、 「kokomi0101さんの所得が38万円以下の場合は、kokomi0101さんは『控除対象配偶者』に該当する」 ↓ 「『控除対象配偶者』をもつ夫（または妻）は配偶者控除が受けられる」 さらに、 「kokomi0101さんの所得が38万円を超えて『控除対象配偶者』に該当しなくなった場合でも」 ↓ 「kokomi0101さんの所得が38万円超～76万円未満の場合は【ご主人は】『配偶者【特別】控除』が受けられる。」 となります。 ---------------- ちなみに、「配偶者控除」などの【所得控除】は税金から控除するのではなく「所得」から控除されるものです。 ですから、「配偶者控除」の38万円をご主人が使った場合は、税金が38万円安くなるのではなく、税額を求めるための元となる「所得」が38万円少なくなるということです。 よって税率10％ならば3万8千円税金が安くなります。（「配偶者【特別】控除」は段階的に控除額が減っていき所得76万円で0になります。） ※「社会保険」につては後述します。
お礼
ありがとうございます。 ここ数年、部分的な何となくの知識だけあってそれが頭の中で整理できていなかったのですが、それが綺麗に整理されていくようで、とても助かります。 ＞3/15までに申告しなかったので「期限後申告」となります。 修正申告ではなく通常の確定申告Aを持参すればいいのですね。 事業所得なら「所得＝収入－必要経費」なのはご存知ですよね？ はい。収入から経費を差し引いて１３０万くらいになりました。 【給与】所得＝「給与収入」－「給与所得控除」 以前は会社任せの給与所得者でしたので、結婚してパートになるなら１０３万か１４１万未満にすればよいというのがその会社の女性社員の常識でしたが、それ以上の事業者控除云々詳しいことは誰も知りませんでした。 事業者扱いになってからその違いがややこしかったのですが整理できてよかったです。
- hata79
- ベストアンサー率51% (2555/4940)
夫が確定申告書の提出をして、「配偶者特別控除は受けません」として追加納付すれば良いだけです。 夫が「配偶者特別控除を受けられます」と申告をしたので、控除を受けてるのです。 それが違っていたなら、夫が確定申告書で清算すればいいのです。 税務署から会社に是正通知が来るまえなら「会社がすべきこと」はありません。 夫が配偶者控除をうけられるか、それとも配偶者特別控除を受けられるかの心配など、今しても始まりません。 控除対象配偶者で要られるかなどの要件は「単年度所得」で判断しますから、去年は駄目今年はよしというのは、充分にある話です。 平成２４年の自営業の妻の所得が幾らになるかは、２４年４月ではわからないですよ。 「一年間に１３０万円以上の所得のある人は、健康保険組合では被扶養者に認めない」という制限にひっかかるかもしれません。 これは「税金の控除」とは、まるっきり別の話です。
お礼
＞夫が確定申告書の提出をして、「配偶者特別控除は受けません」として追加納付すれば良いだけです ありがとうございます。とても簡潔で、分かりやすいです。
補足
＞「一年間に１３０万円以上の所得のある人は、健康保険組合では被扶養者に認めない」という制限にひっかかる これは給与所得者の場合の「１３０万以上の給与のある人は」という意味でしょうか？
- mukaiyama
- ベストアンサー率47% (10402/21783)
ご質問内容から見て、確定申告をしている自営業者とは言え、税に対する知識は初心者の方かと想像します。 あまりにもだらだら長い回答では理解しにくいと思いますので、要点ごとに簡潔に記しておきます。 ＞夫の配偶者特別控除にしてもらって所得76万未満で稼いできました… あのう～ 何でそんなことを考えたのですか。 75万円以上76万円未満で夫の配偶者特別控除額は 3万円。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm 夫のいわゆる“年収”が 1,000万程度だとしても「課税所得」はたぶん 695万以下となり「税率」は 20% でしょう。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm すると、夫が配偶者特別控除額で得られる減税額は、わずか 6,000円。 翌年の住民税 3,000円 (住民税は一律 10%) を合わせても 9,000円安くなるだけです。 9,000円のために、何十万もの売上を棒にするのは愚かなことです。 ＞その後、配偶者特別控除のままではマズイと思い、夫の会社に電話して事情を… 1月中に気づけば、夫の会社で「再年末調整」 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2671.htm もできたのですが、2月以降では会社はもう関係ありません。 3/15 までに夫が自信で確定申告をすべきでした。 年末調整の訂正は、社員自身が 3/15 までに確定申告をするのが原則なのです。 ＞このまま待っていると何か加算されていきそうで怖い… 3/16 より「延滞税」のカウントが始まっています。 税金の利息は年 14.6% (2ヶ月までは 7.3%) の日割りと、サラ金顔負けの高利ですから、明日にでも期限後申告 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2024.htm をされることをお勧めします。 ＞夫の会社にはまた電話するつもりではいます… 意味ありません。 会社に電話して何の解決にもなりませんよ。 ＞この場合、去年だけ控除が外されて(その時控除されていた分は支払って)… 配偶者控除・配偶者特別控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。 夫が会社員等なら今年の年末調整で、夫が自営業等なら来年の確定申告で、それぞれ今年分の判断をするということです。 ＞今はまた配偶者特別控除に戻ることは可能なのでしょうか… 事業がうまくいかずどうしても 76万以下しか儲けられなかったというなら配偶者特別控除を取れば良いですが、配偶者特別控除の為に 76万未満に抑えるという発想は捨てましょう。 なお、 ＞私は自営の個人事業主です… 今年分はもう手遅れですが、青色申告承認願いを出し、複式簿記による記帳その他の要件を満たせば、65万円が控除されます。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm つまり、(青色申告特別控除前の)「事業所得」が 103万円までは配偶者控除、141万円までは配偶者特別控除の対象になります。 ＞ちなみに夫の社会保険は一般的な全国健康保険協会です… 税と社保は別物であり、今回の配偶者特別控除うんぬんの話と直接の因果関係はありません。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
お礼
ありがとうございます。
補足
＞確定申告をしている自営業者とは言え、税に対する知識は初心者の方 確かに初心者です。 個人事業主という扱いではあるのですが、自営という感じではなく大きな会社の業務委託という形です。 周りも同じような20代前半の女性ばかりで既婚者もまだ少なく、驚くほど誰も詳しく知らない状態で。。これではいけないですね。 ＞夫が配偶者特別控除額で得られる減税額は、わずか 6,000円。 ＞9,000円のために、何十万もの売上を棒にするのは愚かなことです。 税金というより、社会保険と年金分が浮くように思えたのです。 税金と社会保険と年金を混同している状態なので、税金の減税だけのために抑えたように書いてしまいました。すみません。
- ma-fuji
- ベストアンサー率49% (3864/7826)
No.２です。 「１０３万円を超えても１４１万円未満であれば」というのは給与年収の場合で、所得でいえば「３８万円を超えても７６万円未満であれば」です。 言葉たらずでした。
- ma-fuji
- ベストアンサー率49% (3864/7826)
＞私は今までそんなに稼ぎがなかったので、夫の配偶者特別控除にしてもらって所得76万未満で稼いできました。 それで私の年金と社会保険が控除されていました。 扶養には税金上の扶養（正確には「控除対象配偶者」）と健康保険の扶養とがあり別物です。 税金上の扶養は１月から１２月までの収入が１０３万円以下であることが必要で、健康保険の扶養は、通常、向こう１年間に換算して１３０万円未満の収入（月収１０８３３３円以下）なら扶養になれます。 また、１０３万円を超えても１４１万円未満であれば、ご主人が「配偶者控除（３８万円）」を受けられなくなっても、控除額は減りますが「配偶者特別控除（３８万円～３万円、貴方の年収が増えると控除額は減ります）」を受けることができま ＞すると「そうですか！社長に確認します！」と言ったきり、何の音沙汰もなく1か月以上過ぎています。これはどういうことでしょうか？？ う～ん。 会社は年末調整が済んでいるので、本来、することはありません。 会社のミスで控除が違ってしまったのなら、会社が年末調整をし直し税務署に申告しますが、そうではないので、原則、ご主人が自分で確定申告する必要があります。 なので、会社の回答を待たないで、源泉徴収票、印鑑を持って税務署に行き、配偶者特別控除をはずす確定申告をしたほうがいいです。 ＞このまま待っていると何か加算されていきそうで怖いのですが…。 前に書いたとおりです。 早く税務署に行ったほうがいいです。 今なら、まだ延滞税はかからないでしょうし、無申告加算税もかかりません。 ＞この場合、去年だけ控除が外されて(その時控除されていた分は支払って)、今はまた配偶者特別控除に戻ることは可能なのでしょうか？ そのとおりです。 税金は、年（１月から１２月）ごとに課税です。 なお、前に書いたとおり、税金と健康保険の扶養は全く別物でリンクしていません。 去年、年収（一部経費は引けますが、所得ではなく年収です。）が１３０万円を超えていたとなると、健康保険の扶養からはずれなくてはいけないでしょう。 通常、向こう１年間に換算して１３０万円以上の収入（月収１０８３３３円以下）が見込まれた時点で、扶養からはずれなくてはならないということになります。 おそらく、さかのぼって扶養を外される可能性が高いですね。 健康保険は会社を通し、扶養をはずす届を出します。 なので、これについては会社に再度確認するか、健康保険協会の事務局に直接事情を話し指示を受けられことをおすすまします。
お礼
回答ありがとうございます。 ＞原則、ご主人が自分で確定申告する必要があります。 なので、会社の回答を待たないで、源泉徴収票、印鑑を持って税務署に行き、配偶者特別控除をはずす確定申告をしたほうがいいです。 そうですね、そうします。 ＞今なら、まだ延滞税はかからないでしょうし、無申告加算税もかかりません安心いたしました。いずれにしろ急ぐことにします。 まだ完璧には整理できないのですが、私の書き方が税金と保険を混同していてかなり分かりづらかったことは今では分かります。それなのに回答頂きありがとうございます。
補足
＞健康保険は会社を通し、扶養をはずす届を出します。 なので、これについては会社に再度確認するか、健康保険協会の事務局に直接事情を話し指示を受けられことをおすすまします。 扶養を外す届けを出した後に、今は収入が低い状態なので、再度扶養を受ける手続きをすればよいのか？一時的に収入が上回った月から今月分までの健康保険料を支払うことになるのか？というのが疑問ではあるのですが、その疑問も、会社と協会の事務所に電話して確認します。
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お礼
丁寧に書いていただき、ありがとうございます。 とても分かりやすかったです。 私がするべきは主人の確定申告をやり直して税務署に速やかに持っていくこと、そして今の収入は来年の年末調整と確定申告にて間違いなく書き、主人が控除が受けられるような所得だった場合は配偶者特別控除の欄に記入すればよいのですね。
補足
確かに「税制の扶養」と「社会保険の扶養」を混同していたようです。 あまりにも難解なので、何度も国税庁や税金関連サイトにて基礎から読んでも理解できなかったのです。 税制で考えると、妻の給与が１０３万、事業者所得なら７６万までの場合、主人が払うべきだった妻の分の税金を控除される。ということですよね？ 社会保険の扶養で考えると、妻の給与が１４０万まで(事業者なら３８万まで)の場合、主人は私の分の社会保険料と年金分が控除を受けられる。 ということですよね？ まだ誤解していた場合はすみません。 質問内容と同じ内容の捕捉質問ではないので、スルーしていただいて結構です。