年末調整の扶養控除について

質問

私は父親（６１歳）を扶養しており、父親の収入が厚生年金と企業年金基金で１１０万円／年あります。会社で年末調整の扶養控除欄に父親を記入したのですが、１０８万円を超えているので扶養控除の対象外と言われ削除されました。税金の扶養控除に関して、対象となる上限金額など詳しくわかる方に教えて頂きたいのですがよろしくお願い致します。

回答No.2

hata79 · ベストアンサー

記載する貴方にも、１０８万円と言い出すほうも、間違いがあります。
まず、一年間の所得が３８万円以下であることが扶養控除対象になる者の所得条件です。
給与所得の場合には１０３万円までが「所得３８万円以下」となります。
厚生年金・企業年金の場合は、給与ではなく雑所得として計算します。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1500.htm

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm

６１歳の方なら
１１０万円×１００％－７０万円＝４０万円（これが雑所得）

結果は、控除対象扶養親族にはできないです。

もうお分かりのように「１０８万円」ではなく「１０３万円」が正しいです。

お礼

ご回答ありがとうございました。
収入でも給料所得と雑所得の区別があるのを知りませんでした。
大変勉強になり助かりました。

回答No.3

ma-fuji

＞会社で年末調整の扶養控除欄に父親を記入したのですが、１０８万円を超えているので扶養控除の対象外と言われ削除されました。
そうですね。
年金だけをもらっている６５歳未満の人は、１０８万円を超えれば税金上の扶養にはできません。
厳密には、「所得」が３８万円を超えているから、ということですが。
１１０万円（収入）－７０万円（控除額）＝４０万円（年金所得）
となり、扶養にはできません。

なお、６５歳以上だと、控除額が１２０万円に増えるので、１１０万円の年金でも扶養にできるようになります。
１５８万円までなら扶養にできます。

参考までに給与収入の場合だと
１０３万円（収入）－７０万円（給与控除額）＝３８万円（給与所得）
となり、１０３万円を超えると「所得」が３８万円を超えるため、扶養にはできないということになります。

お礼

ご回答ありがとうございました。
わかりやすい計算式を例示して頂き大変理解しやすかったです。
これで納得いく年末調整が提出でき助かりました。

回答No.1

hirona

厳密に言うと、扶養控除の対象にできるかどうかは、「所得が３８万円以下」となります。
これは、扶養控除の対象とする家族の収入が、働いていて給与をもらっているのか、自営業などで報酬をもらっているのか、年金収入なのか、というのは関係なく、あくまでも「所得が３８万円以下」なのです。

で、給与収入の場合は、３８万円に、給与所得控除６５万円を足した１０３万円までＯＫです。
自営業の場合、収入から経費を差し引くので、３８万円に経費の金額を足した分までの収入までＯＫになります。
年金収入の場合、６５歳未満かどうかで異なるのですが、６１歳（６５歳未満）である質問者さんのお父様の場合、控除金額は７０万円です。だから、扶養控除の対象になれる最高金額３８万円をプラスして、１０８万円までだと、質問者さんの扶養控除の対象になれたのです。

６５歳になりますと、控除金額が変わります……それ以前に、税制そのものが変わるかもしれないけど。

参考URL：

http://www.kyousinkai.jp/nencyouhuyoukoujyo.htm

お礼

ご回答ありがとうございました。
所得という概念がよくわかりました。
大変参考になり、納得のいく年末調整を提出することができました。
ありがとうございました。