事務所を賃借した場合の経理処理
事務所を賃借した場合の経理処理
３月決算の中小企業です。
今年10月1日に事務所を賃借しました。
契約期間は３年で、礼金189万円（消費税込）と敷金150万円を払いました。
契約条文によると、礼金189万円は一切返還されません。また、契約更新時に再度189万円を支払うことにはなっていません。
敷金150万円は、契約満了時に返還されますが、現状復帰のために修繕費等の経費がかかる場合には、その分差し引かれるそうです。差し引かれるかも知れない金額は、現時点では不明です。
ところで、当期の経理処理は、以下のとおりでよいのでしょうか。
〔考え方〕
・敷金は、全額資産に計上する。以後、契約満了まで仕訳なし。
・礼金は、税務上の繰延資産、つまり、（長期）前払費用に計上し、償却する。
・礼金の償却は５年間で月割で行い、課税仕入として毎期その分を仕入控除する。
〔仕訳〕
（契約時）
・敷金(B/S)1,500,000/現金1,500,000
・長期前払費用(B/S)1,890,000/現金1,890,000
（当期末）
・雑費180,000(P/L)+仮払消費税9,000/長期前払費用189,000
・前払費用(B/S)378,000/長期前払費用(B/S)378,000
ちなみに、
（翌期末）
・雑費360,000(P/L)+仮払消費税18,000/前払費用(B/S)378,000
・前払費用(B/S)378,000/長期前払費用(B/S)378,000
お礼
ありがとうございます（笑）出来るならそうしたいです。 さて、私の説明が足らずすいません。 1か月分(50)が一旦先方から入金→当社が家賃支払(50)ではなく、 1ヶ月分のうち一部が家賃として充当(20)され、その残り(30)が当社に入金されます。 （礼金から家賃を充当しても余ります） なので、仕訳としては 1．預金 50／仮受金 50 2．仮受金50／預金 20 ××× 30 で、最終的に 預金 30／××× 30 が残る形にしてもいいでしょうか。 加えて教えていただきたいのですが、×××の勘定科目は雑費とすべきでしょうか。 それとも雑収入でしょうか。