税務調査による指摘で申告のもれ

質問

平成20年に父が亡くなり母、私、姉で法定どおりの遺産分割をしました。
相続税の申告納税したのは平成21年。十ヶ月以内の申告に間に合いました。

今年、平成22年になり税務調査が入り
平成16年に私が父から現金をもらっていた事の指摘があり、税務署との面談を致しました。

当時、父から『贈与税は支払っておくから』と言われ、
贈与税はあげる方が支払うものだと思い込んで居ました。
今回の相続調査で父は贈与税を納税した後が無く驚いています。

私自身、相続の時に貰っていた事を申告もせずに今年まで過ごしていました。
税務調査で貰った方が支払うと言われ自分の無知が恥ずかしくなりました。
税務署は『お父さんは相続時清算課税のつもりではなかったのか』と言ってくれています。

貰っていた現金は使用せず当時のまま銀行に私の名義で入れてあります。
（使う目的は全く無かったし隠すつもりも無かったので）

今回の調査で姉も
平成20年に父から現金を貰っていました。（この件も税務調査で初めて知りました）
姉も相続時に申告しなかったので税務署からの指摘は
二人合わせ　多額です。

こういった内容で修正申告を今度致します。

生前貰っていた現金に対して隠すつもりは全く無かったのです。
しかし税務署の指摘説明で改めて納税する事になりました。

この場合、相続税のやり直しをして、遺産を受け継いだ三人の分、
全てをもう一度合計し（＋私、姉の現金分）
法定どおり半分を母に（配偶者非課税）　　残りを私達姉妹で半分ずつに分け（法定どおりに）
その姉妹で分けた現金に対して税金をかける（相続税、延滞税、加税ペナルティ分など）
といった方法は可能でしょうか？

この方法を取った場合、納税する税金は
生前貰った額に課税されるより安くなるでしょうか？

それとも生前に私と姉が貰った額に、課税された分を支払う方が安くなるでしょうか？

生前贈与と相続に関して無知すぎて招いた事に自分が恥ずかしく思えます。

税務署の相談室に行って相談したほうがいいでしょうか？
良い案があったらお力を貸していただけるととても助かります。

回答No.3

ben0514 · ベストアンサー

税理士へ相談されてみてはいかがですか？

本来は相続のやり直しではなく、贈与税の無申告ですので、期限後申告すべきことですね。
ただ、贈与を受けた日が相続開始日から3年以内であれば、贈与税の申告をした上で、相続税の計算で含め、贈与税控除を受けるべきでしょうね。

税務署の言われたように相続税だけの対象としたほうが、贈与税の方が税率が高いため、結果納税額が安くなると思います。

あなたの言われる案は、遺産分割協議のやり直しですよね。相続税の調査といえば、申告からある程度の期間経過してからでしょうから、現実的ではありませんよね。

すでに遺産分割協議も申告も終わった後での修正申告でしょうから、例を挙げるとすれば、
当初の遺産が１億円で、贈与によるモレが２０００万円×二人とした場合には、
当初の分は法定相続割合でしょうから、
母：５０００万円（配偶者控除内）
姉：２５００万円＋２０００万円
妹：２５００万円＋２０００万円
で計算するしかないでしょう。

グレー的なことを税務署が教えるとは思えませんし、すでに税務調査で実態を把握したわけですから、グレーでもある程度強い根拠の元でなければ、難しいのです。
ですので、税理士へ相談しなければ、難しいでしょう。

お礼

回答ありがとうございました。

生前の父の言葉を信じて現在まで来ましたが調査で指摘されるまで
全く知らなかった、理解していなかった為に課税という事になりました。
あまり父を責めても仕方が無いので、国民の義務を果たしたいと思います。

ただ悪質と思われたくないので嘆願書を書いてみようかと考えています。

今回の事で贈与、相続とたくさん勉強になりました
回答者さまの文面で心が救われた事は確かです。

ありがとうございました。

回答No.2

pepe-4ever

お父様が生前中にご自分の銀行口座に入金していると、逃げ道はありません。生前贈与と判断されるのが基本です。

さてここからはざっくばらんな話です。
生前贈与になるか遺産相続になるかは、はっきり言って税務署の判断です。いわば担当統括官の判断になります。
有力税理士や議員や民商(共産党系)を通すと無理が通る場合が多くあります。
生前贈与としての納税額と、相続税＋お礼／手数料を比較してみて下さい。

表舞台でお勧めできる方法ではないかもしれませんが、参考までに。
但し、世の中はそうやって動いています。

補足

回答　ありがとうございました

税務署の担当の方と面談した時に当時の内容をお話して
ごまかしてきていない事を伝えたつもりですが
税務署も仕事でしょうから、どういう印象が伝わったかは判りません。

あとは嘆願書（請願書）で伝えたいと思います。

回答者さまのヒントも勉強になりました。

本当にありがとうございました。

回答No.1

kentkun

お父さんの生前にあなたとお姉さんが現金をもらっていたことは「相続」とは言えません。
あくまで贈与税で対処すべきだと思います。

「相続時精算課税」の場合は、贈与を受けた時に贈与税を支払っているという前提があります。

今回の調査で贈与税の申告漏れを指摘されている以上、相続税として計算し直し、という都合の良い方法は無理があります。

最終的には税務署の判断になりますが、平成１６年の贈与が今年調査に入っているということは、事前調査で既に税務署が掴んでいた案件である可能性が強いので、贈与税を納入して加算税等をまた支払う、という流れになると思います。

なお、税金の時効は５年ですが、脱税を目的としている場合は７年になります。

それを見越して、税務署は掴んでいる案件の６～７年目に調査に入ることが多いのです。

お礼

回答　ありがとうございました。

税務署の担当の方と面談し色々質問され正直に伝えました。

悪質と思われることが自分でも納得できないので
結果がどうなるか判りませんが、嘆願書を書いてみようと思っています。

今回の相続調査で色々勉強になりました。

回答者さんの文面に自分に喝を入れることも出来ました。
シッカリ頑張ります。

本当にありがとうございました。