ベストアンサー 移転価格関係、海外への貸付金について 2010/12/07 01:12 日本の親会社が海外の子会社に有利な条件で資金を貸し付けた場合、正当な金利との差額分って、子会社の所得に加算されるのでしょうか？それとも、親会社から子会社への寄付金として扱われるのでしょうか？ みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー yosifuji2002 ベストアンサー率51% (969/1888) 2010/12/07 09:30 回答No.1 その場合海外子会社は金利が低いだけ所得が増えるわけですからその分自動的に課税所得が増えます。 一方、親会社の方は通常の金利との差額は子会社への寄付金とみなされる可能性が大です。 海外の関連当事者への寄付金は損金不算入ですから、その分はわが国で課税されることになります。 したがって実質的に両国で課税が生ずることになります。 子会社救済と言うことはあっても安易に有利な条件での融資をしないほうが賢明です。 海外の関連当事者への寄付金の取扱は下記のサイトをご覧下さい。 http://d.hatena.ne.jp/kobarin/20090905/1252055748 質問者 お礼 2010/12/09 22:20 参考になりました！ありがとうございます！ 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 海外子会社への貸付金100億円と移転価格税制 お世話になっております。 法人税の移転価格税制について教えてください。 海外子会社に、30年ほど前に、100億円を貸し付けております。 ただ、海外子会社の営業成績が芳しくなく、結局親会社で負担しなければ ならなくなりそうです。 そこで、寄付金で処理することになると思うのですが、 日本では寄付金は損金不算入だったと思います。 しかし、海外子会社では、収益計上することになり、このままでは、 日本と、海外の両方に課税されるような形になってしまいます。 そこで移転価格税制を導入しようと考えているのですが、 こちらを導入すると、理論上だいたいどれくらいの税金が節税される ことになるのでしょうか？ 計算式などを踏まえてわかりやすくお教えいただきたく。 よろしくお願いいたします。 移転価格について 日本の親会社が米国の子会社に移転価格で販売するメリットってなんですか？シンガポールなどの国の子会社に対して移転価格で販売するのはなんとなく分かるんですが・・・。 本などではなかなか理解できないので、日本の親会社と米国の子会社との間での二重課税問題の事例があれば教えて下さい。具体的な商品例があればもう少し理解しやすいのではないかと思っています。よろしくお願いします。 100%子会社の利益剰余金の親会社への移転 連結グループ内で多くの利益剰余金を抱えている100%子会社から、 資金を親会社に移動させる手段を教えてください。 なお、その子会社は米国にあり、親会社は日本国内にあります。 ・子会社から親会社への資本注入？ ・貸付？ 返済の必要性や金利設定の妥当性をどう問われる？ ・譲与は可能？ 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 子会社への貸付金の金利を0％にすると、役員報酬とみなされますか 子会社への貸付金の金利を0％にすると、役員報酬とみなされますか 私は子会社の代表取締役と、親会社の取締役をしております。 親会社の方針により弊社の事業方針も決まるのですが、 ある事業を行う際に資金が必要となるため、 親会社から借りることになりました。（金銭消費貸借契約を結びます） 金利について、弊社としては親会社の意向でやることですので 0％にしてほしいと思いましたが 「子会社に貸す時に金利を0％にすると、役員報酬とみなされることがあり、 それで税金がかかるのは困る」 と言われました。 これは本当なのでしょうか。 海外から帰任する場合の税金について はじめまして。 現在海外の子会社に約３年赴任（日本非居住者）しており、今年の１２月初旬か翌年１月に帰任予定です。 帰任日を住民税や所得税を考慮した上で決めたいと考えています。 給料は、国内の親会社から５０％を日本の口座に、海外の子会社から現地の口座に５０％振り込まれているとし、仮に ・毎月の給与として日本の口座に振り込まれる１年間の合計が５００万円 ・１２月１０日に賞与として日本の親会社から日本の口座に振り込まれる金額を１００万円 とした場合、今年１２月１日に帰任（日本居住者）した場合と、来年１月２日に帰任した場合とで支払わなければならない住民税と所得税の金額がおおよそいくら位になるかお教えいただけますでしょうか？ 配偶者・扶養者なしの条件で、おおよその計算方法もご教授いただけると幸甚です。 よろしくお願い致します。 海外への寄付金について お世話になります。 楽天の三木谷さんが、個人で10億円を、ウクライナに寄付するというニュースを見ました。素晴らしい事だと思います。 その一方で、このような海外への寄付金は、控除の対象になるのでしょうか？ その場合、所得に対して、どの程度、変化があるものでしょうか？ 子会社、関連会社への貸付について 100%子会社への貸付を行う場合、契約書の締結は必要でしょうか？ 毎回金銭消費貸借契約書を締結するのは、印紙代がもったいない気がします。 また、金利はいくらかでも取るべきでしょうか？ 一般的に、関係会社間での資金移動が多い会社はどのように 実務上対応しておられるのでしょうか？ よろしくお願いします。 海外における所得に対する課税 例えば日本でネットショップを展開していて、支払いがアメリカのカード会社を通じてアメリカの銀行口座に入るようになっているとします。 この場合、消費税や所得税、法人税等は何処に払われるのでしょうか？ また、アメリカのカード会社を通じて、今度は香港の会社のオフショア口座に払い込まれると言った形ならばどうなるのでしょうか？オフショア口座は税金がかからないと聞きました。 あと、自分が代表で寄付金を集めて、それをどこかの団体に寄付する場合、一時的に金が集まったとみなされて、所得税を取られるのでしょうか？ 所得税法に詳しい方、ご教授下さい。 （質問を再掲させて頂きました） 漠然とした質問になってしまいますが、海外の親会社が日本の顧客に技術提供 漠然とした質問になってしまいますが、海外の親会社が日本の顧客に技術提供等した場合（Ｃｏｓｔは何もかからず、今ある技術を提供するだけ）、通常 海外の親会社の利益になるのが普通だと思いますが、日本の子会社の利益にする場合（請求書を日本の子会社から日本の顧客へ出すことになった場合）、税務上問題でしょうか？また、問題になるとしたら、どういったことが考えられますか？ 詳しく書かないとわからない！と怒られそうですが、一般的なことでいいので、教えていただけると助かります。 会社からマイホーム購入資金を借りた場合の所得税 はじめまして。 【平成23年分 年末調整のしかた】の7ページに、【住宅等の取得に要する資金に充てるために、使用者から使用人である地位に基づいて無利息又は低い金利により資金を借り受けた場合の経済利益について、所得税が課されない】とあります（平成22年12月31まで）。 会社からマイホーム購入資金を借りた場合、所得税がかかるということを知りませんでした。 会社からのマイホーム購入資金を借り受けは、所得の種類でいうと何になるのでしょうか（給与所得・事業所得・雑所得など所得の種類は色々ありますが）。 また、【無利息又は低い金利により資金を借り受けた場合の経済利益】の具体例を教えてください。 よろしくお願い致します。 海外の１００％子会社に資金を供与する問題 グローバル会計についてイロハを教えてください。 海外の１００％子会社が資金がショートしそうなので、日本の本社から資金を渡したいと考えていますが、税務上問題がありそうな気がします。どのような問題があるか教えてください。 預金金利と貸出金利の違い 預金は金融機関に預けた場合の金利、貸出金利は金融機関からの借り入れた場合の金利という点は分かりましたが、企業間で金銭貸借をした場合は市場平均金利により金利を徴収しなければならないと聞いています。 でも、借入の必要がない企業が余剰資金を金融機関に預金しても金利は低い為、財務健全性が高い企業に余剰資金を預金金利よりも高い金利（貸出金利よりも低い金利）で預けて、利益を得ようという判断で運用を行うことにしました。 しかし、税務調査の際にこの金利は貸出金利と比べて低いとの指摘を受け、差額は経済的利益供与であり寄附金に該当すると言われました。 金利が低い預金よりも、利益の得られるように企業に預けたのですが、その場合は貸出金利じゃないとダメなのでしょうか？今の預金金利は低すぎて投資価値もないと思うのですが・・・。 それに貸出金利にしたら銀行と変わらなくなり、そうなったら企業は銀行との関係も考え銀行から資金調達をすると思います。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 海外駐在員の海外手当てはどういうものがある 海外駐在となった場合、日本の給与と別に現地給与、また住居（マンション）が日本の給与と別に会社から支給されるケースが多いですよね。 それ以外の手当てはどうですか？ 所得税…会社負担 海外で税金を払っている場合は、日本では税金を払わなくてもよいという規定があります。 この海外での税金は、会社負担が多いとも聞きましたが、貴方の会社はどうですか？ 厚生年金、社会保険。 又通常日本で支払うべき厚生年金、社会保険ですが、これも海外勤務の手当てとして海外勤務となった場合、会社が負担するという会社も見たことがあります。これは、まれなケースでしょうか。 海外勤務で現地給与、住居以外で、海外勤務者に与えられる特別手当はどういうものがあげられるでしょうか。 ご存知の方、よろしくお願い致します。 海外からの資金移動について 所得税？ 私の友人（アメリカ人・永住権あり・2003年から日本にいる）についてです。 海外から資金移動役3,000万円を行おうと思っています。 そのお金は２４年・２３年２１年・２０年１９年で海外（アメリカ）で事業で稼いだお金1500万円と それよりずっと昔（20年ほど前）勤めていたアメリカ国内での会社のお給料1500万円です。 この資金を２５年中に日本国内にあるこの友人の銀行口座に移動して 日本国内で法人での事業を開始したいのですが なにか問題があるのでしょうか。 所得税的な問題があるような話を聞いて友人が怖がっていますので もし知識ある方がおられましたらお教え下さい。 ちなみに所得税申告は日本国内の給与所得に対して年末調整のほかは行っておりません。 個人的に海外の会社の為に仲介的な仕事をした場合の税金は？ 個人的に、海外のよく知っている会社のために(その会社の社員としてではなく） 営業を日本でしてあげる場合 日本ではどのような税金をはらわなくてはいけないのですか？ちなみに私の話ではなく外国国籍の友人のはなしです。個人的に 一時的にするので会社設立するというほどではないのだそうです。海外のその人の口座に手数料を振り込んでもらうのですが その場合、日本の税務署は所得とは分かりませんよね。海外のほうでなんらかの税金をはらうことになるかもしれないし、ならないかもしれない・・ 日本と海外がかかわっている場合の所得のチェックは、どこでどのようにするのでしょうか？ 海外子会社の出資金について 海外の子会社の設立いらい、社長が日本の本社から運営資金を持ち出し、立替金に計上しています。 累積で5000万くらいですが、これを出資金などに振り替えることは単純に可能でしょうか？ 立替だと、また海外からお金を持ち帰ることになり、大金のため、一度に不可能です。 ご指導願います。 連結の評価差額は子会社ＢＳではどうなっている？ 連結で親会社が子会社の純資産額よりも多くの 資金を出して子会社株を購入し、子会社化した場合 連結ベースに直す場合は「連結調整勘定」を借方に持ってきて子会社株を打ち消すと習いました。 では連結前の子会社ＢＳではその差額はどこに表示されているのでしょうか。教えていただけたらありがたいです。 海外赴任時の賃貸し収入における確定申告について 昨年よりアメリカで海外赴任をしています。 赴任前はマイホームに住んでいたのですが、空家にする訳にもいかず、人に賃貸すことにしました。 そのために現在家賃収入があります。 そこで質問ですが、その場合日本での確定申告は必要なのでしょうか？ 現在、アメリカの会社から給与を受け取っており、また親会社の日本からも少なからず給与を受け取っています。 アメリカではアメリカの税制に従って、場所に関係なく所得申告をしないといけません。 当然、日本で受け取っている家賃収入も申告するのですが、更に日本での確定申告も受ける必要がありますか？ 確定申告のHPを見ると代理人を予めたてて、代理で申告をする。とありますが、身寄りも無く頼める人がおらず大変困っています。 後で加算税を請求されるのも恐いです。 どなたか実際のところを教えて頂けると助かります。 宜しくお願いします。 法人税：借入金の支払利息なし こんにちは。 親会社がヨーロッパにある日本現地法人が、親会社から日本円建ての借り入れをしています。返済期限は決まっていません。 ２００９年になって、日本現地法人の業績が悪いので去年まで支払っていた借入れ利息は無しでよい、と親会社が言ってきました。この場合、借入金元本は贈与・雑益とみなされて課税所得に加算しなければならないということはあるでしょうか？ よろしくお願いします。 海外の稼ぎ 還流3兆円って。。。 海外の稼ぎ 還流3兆円って。。。 日経新聞に「日本企業が海外子会社から受け取った配当が3兆円を越えた。」との記事がありました。 海外の方が法人税が安いので、どんどん海外で生産する動きがあるまでは理解できたのですが、”配当” という事が理解できません。海外子会社の場合？、儲け分から法人税を引いた残りのお金を全て配当として親会社にバックするようになっているのでしょうか？ こまかい経理部分はよく理解できておりませんので、とんちんかんな質問かもしれませんか？ ご存知の方、いましたら教えてください。 宜しくお願い致します。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
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