海外から帰任する場合の税金について

質問

はじめまして。
現在海外の子会社に約３年赴任（日本非居住者）しており、今年の１２月初旬か翌年１月に帰任予定です。
帰任日を住民税や所得税を考慮した上で決めたいと考えています。

給料は、国内の親会社から５０％を日本の口座に、海外の子会社から現地の口座に５０％振り込まれているとし、仮に
・毎月の給与として日本の口座に振り込まれる１年間の合計が５００万円
・１２月１０日に賞与として日本の親会社から日本の口座に振り込まれる金額を１００万円
とした場合、今年１２月１日に帰任（日本居住者）した場合と、来年１月２日に帰任した場合とで支払わなければならない住民税と所得税の金額がおおよそいくら位になるかお教えいただけますでしょうか？
配偶者・扶養者なしの条件で、おおよその計算方法もご教授いただけると幸甚です。
よろしくお願い致します。

回答No.2

yamachan5407 · ベストアンサー

所得税は源泉所得税をいっているのでしょうか？
１２月１日の帰国の場合、その日をもって居住者となるため、その時点で扶養控除申告書を会社に提出している場合は、１２月の賞与１００万（全額）に対し、甲欄の源泉所得税がかかります。
また、給与の支払日はわかりませんが、１２月に受け取る給与の額に対し、甲欄の源泉所得税がかかります。
そしてその二つ分を年末調整で計算することとなりますね。
つまり、帰国後に受け取る給与は、それが国外勤務分にかかるものであるか国内勤務分にかかるものにかかわらず、帰国後に入金される給与は全部所得税の課税対象（甲欄もしくは乙欄）となり、帰国前にもらう給与の場合は国内勤務分にかかるもの（国内の口座に入金されているものという解釈ではなく、あなたが勤務した行為が国内で行ったかどうかです）が非居住者給与源泉（２０％）として確定申告給与とは別の分離課税となるわけです。（なお、非居住者給与の場合は社会保険料は控除されません。）
なので１２月１日に帰国の場合は１２月中に受け取った給与額賞与額の合計が給与課税収入となるのですが、上記質問では１２月中に受け取った給与額がわかりません（もし、１２月に１年分５００万もらう場合は５００万＋賞与１００万で６００万となりますが・・・）ので、計算ができません。

ちなみに１月２日帰国の場合は、１２月中の給与に国内勤務分がなければ、その年のもらった給与には源泉所得税はかからないということです。１月以降の給与に対し甲欄源泉がかかります。
ただし、これらは従業員の場合のみです。
あなたが国内の会社での地位が役員の場合は、帰国前にもらった給与は全額非居住者として２割課税となります。

仮に、１２月１日帰国であなたが役員ではなく、１１月までの給与収入に国内勤務分がないといった条件下で年間５００万として１２月給与が５００万÷１２＝約４２万だとすると賞与１００万＋４２万の１４２万が給与収入総計となり、１４２万に対する給与所得額は６５万減額した７７万となります。
７７万から基礎控除３８万を控除した３９万が課税対象所得となりますのでその５％１９５００円が所得税額となるのではないでしょうか。
住民税は地域によって控除等の金額が異なりますのでわかりません。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2518.htm

また、まれに海外での現地国の所得税を帰国後に会社が負担する場合もあるのですが、その税金そのものも給与（いわゆる現物給与）となります。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。所得税や住民税の基本的な計算方法を私が理解しておらず、詳しくご教授いただき大変勉強になりました。予想していたよりも少ない金額のようなので、それ以外のメリット＆デメリットを考慮しながら帰任予定を検討致します。
お忙しい所ご回答いただき、大変ありがとうございました。

回答No.1

中京区 桑原町（@l4330）

1月1日現在の住居者が納税対象になるので1月2日の方が得です。
私も12月27日に出国はしましたが、第三国で遊び1月3日に日本に入国しました

お礼

早速のご回答ありがとうございました。やはり1／２以降の帰国の方がお得のようですね。メリット＆デメリットをよく考えて帰任スケジュールを考えたいと思います。