法人税の還付

質問

法人税の還付や還付加算金があった場合、何の科目で処理するのが普通ですか？

回答No.3

noname#24736 · ベストアンサー

法人税。
1.前期に未収金に計上していれば、未収入金で受け入れます。
現金又は預金 *** / 未収入金

2.前期で未収入金に計上していなければ、雑収入で受け入れます。

現金又は預金 *** / 雑収入
なお、法人税は、納付したときには税務上の損金（経費）になりませんから、還付されたときも税務上の益金（利益）に計上する必要がありませんから、申告書の別表四で減算（税務上の所得を減らす）処理をします。

還付加算金。
雑収入で受け入れます。

お礼

ありがとうございます。詳しく説明していただき、とてもわかりやすいです。

回答No.2

honeydew

前期に法人税の過払い分を未収金としていれば、
現預金／未収金
還付加算金は
現預金／雑収入
でよいと思います。

お礼

ありがとうございます。たいへんわかりやすいです。

回答No.1

keiri2002

ども
当期分なら逆仕訳
前期以前なら雑収でいいのではないでしょうか。

お礼

早速の簡潔なお答え、ありがとうございます。助かります。