法人税の還付

質問

経理初心者です。決算で支払った法人税の還付金が普通預金へ入金になりましたが、この場合の仕訳を教えて下さい。このような質問で恐縮ですが、よろしくお願い致します。

回答No.2

noname#24736 · ベストアンサー

法人税。
1.前期に未収金に計上していれば、未収入金で受け入れます。
現金又は預金 *** / 未収入金

2.前期で未収入金に計上していなければ、雑収入で受け入れます。

現金又は預金 *** / 雑収入
なお、法人税は、納付したときには税務上の損金（経費）になりませんから、還付されたときも税務上の益金（利益）に計上する必要がありませんから、申告書の別表四で減算（税務上の所得を減らす）処理をします。

還付加算金。
雑収入で受け入れます。

お礼

回答ありがとうございました！参考になりました。

回答No.3

yamakin

未収入金よりも仮払税金を使うことが多いのではないのでしょうか。
　後は、ＮＯ２の方と同じですが、別表五（一）も関係してきます。
　還付加算金は、雑収入計上で、別表調整は必要ありません。

お礼

アドバイスありがとうございました！

回答No.1

jayko

還付金の本体の方は「過年度法人税等還付金」で当期法人税額をマイナス。還付利息の方は「法人税等還付加算金」で雑収入に。当社ではそう処理しております。

お礼

アドバイス、ありがとうございました！