税務上の欠損金の繰延仕訳について

質問

欠損金の繰延仕訳を起こすタイミングについて質問です。
会社によって違うかもしれませんが、相談相手がいないので投稿させていただきます。

当期、当社は税務上の欠損金が初めて出るようです。
欠損金が出た場合は実効税率をかけ、法人税調整額から減算する…まではどうにか分かりました。

しかし、正確な税務上の欠損金の額(税引前純利益)が判明するのは、月次の決算がほぼ終わったときです。
その時になってから、欠損金繰延の仕訳を起こすのでしょうか？
確かに不可能ではありませんが、取締役会等のイベントを勘案するに、軽くドタバタになることは想像に難くありません。
私の『月次決算後に仕訳をする』という考えは合っていますでしょうか？
代案は思い付きませんが、違和感が拭えずにいます。

※私は小さい会社の経理部に所属する高卒3年目です。
日商3級ギリギリ合格の、素人に産毛が生えたレベルのミジンコです。
これまでの3年も漫然と過ごして来た為、決算をやる意味すら分かっていません。
が、全てを把握している上司が病魔に倒れた為、「決算全部やって」とかなり過負荷なミッションを与えられました。
決算のことが分かる人が他にいない為、遺された過去の書類とインターネットだけが頼りという、何とも切ない状況にあります。泣きそう。
どなたかお答えいただけると幸いです。

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

前年度の本決算と、社内向けの月次決算が同時進行しているわけですね。月次決算はタイミングが大切ですから、その月次決算と本決算手続きの前後関係を気にする必要はないと思います。

税務上の繰越欠損金は、これが発生した場合に必ず税効果会計の対象にしなければならないのではありません。これを計上するのはその回収可能性があると見込まれる場合に限られます。その回収可能性の判断は一担当者でできるものではなく、トップ経営者の判断を待つより外はありません。従って、トップ経営者が回収の見込み有との判断を示された場合のみこれを税効果に計上し、それ以外の場合は税効果に計上すべきではないと思います。

上司のご病気で大変だと思いますが、この苦労を乗り越えられて飛躍のチャンスにしてください。

お礼

二つの決算を混ぜて考えていたからおかしかったのですね。
言われてみれば正にその通りです。スッキリしました。

必ず対象にしなくてもいいのですか！知りませんでした…
危うく勝手な判断で進めるところでした。御指摘ありがとうございます。
早速社長たちに欠損金の説明をしてみようと思います。

はい、これを機に勉強に励もうと思います。
素早い回答ありがとうございました。