仕訳を教えて下さい

質問

会社で資産の機械装置（4,558,107）に計上している分を売却します。減価償却額は1月から11月までで合計614,204円になります
その時の資産を減少する時の仕訳は

仕入　3,943,903　　　　　　　/　機械装置　4,558,107
減価償却累計額　614,204　/
でよろしいのでしょうか？

尚、機械装置を当時仕入をした金額は日本国内から754,400円、海外から3,803,707円です。よろしくお願い致します。

回答No.2

dnnguadct · ベストアンサー

仕入れてはいけません。。。
『機械の売却先が自社で、尚かつそれを商品として販売する』ことになってしまいますよ。

仕訳例を記載したいのですが、ご質問者様からの情報が足りません。
１．＞減価償却額は1月から11月まで
　　御社は１２月決算法人で宜しいですか？
２．売却額はいくらですか？
３．(１２月決算法人と仮定すると)１月から１１月までの減価償却額が614,204円となっておりますが、機械の購入時期は今年の１月で宜しいですか？この金額は『減価償却累計額』ではなく、当期分の『減価償却費』です。もし１月以前にご購入されているのであれば『前期末時点での減価償却累計額』が必要になります。

以上ご確認の上、補足いただけたらと思います。

補足

ありがとうございます。

よく理解できず説明が不足ですいません・・・

1、12月決算の法人です。以前から減価償却は毎月
（借方）減価償却費/減価償却累計額で
処理をして決算の時に
減価償却累計額/機械装置で処理をしているようです。

2、中古機として売却するので売上も計上します。
しかし海外に今月売上する予定でレートがあるので決定額はまだ？です。

3、機械の購入は今年の1月です。

よろしくお願いします。

回答No.3

dnnguadct

#2です、有難うございます。
補足致します。

まず認識の相違があるかもしれませんが、通常の仕訳を記載致します。
また期末において、減価償却累計額を機械装置に振り替えていることから直接法と仮定します。

(借)減価償却累計額　614,204円　／(貸)機械装置　4,558,107
(借)現金預金・未収金など　○○円(売却額)　／(貸)未定
＊現段階において、売却額が未定の為いったんここまでとします。

のちに売却額が確定した場合、下記の項目を追加の上、正式に仕訳をします。
(1)売却額が3,943,903円超の場合
　貸方に『固定資産売却益』を計上し、貸借の金額を一致させます。
(2)売却額が3,943,903円未満の場合
　借方に『固定資産売却損』を計上し、貸借を一致させます。
(3)売却額が3,943,903円の場合
　すでに貸借が一致しているので、特に何も計上しません。
＊当然上記の仕訳は11月での売却を前提にしてありますので、12月以降になれば、その分だけ追加計上することになります。

なお認識の相違とは、
＞2、中古機として売却するので売上も計上します。
とありますが。。。
御社の業務内容はわかりませんが、固定資産は売上計上できません。単に『売却＝売上』と誤認識されているだけかもしれませんが、固定資産の売却は『特別収益(損益)』に該当します。仮に本来の目的(資産としての長期使用目的)から外れたとしても、通常の営業過程で販売されるものではないので商品(棚卸資産)にはなりません。例えば不動産業などでは、通常は固定資産とされる建物だとしても、あくまで販売目的で保有しているため、商品(棚卸資産)として扱われますが、そのような業種特有のケースでないかぎりは固定資産は商品(棚卸資産)にはなりえませんのでご注意ください。

以上、ご質問者様が意図されていることが少々わかりづらかったため、追加で記載させていただきました。
参考になればと思います。

お礼

どうもありがとうございました。
仕入れと売上をたてるように上司から言われて
悩んでました・・・
参考にさせて頂き、一度確認してみます。

回答No.1

stormrush

3,943,903円というのは売却額ですか？？
また、
＞減価償却額は1月から11月までで合計614,204円になります。
とのことですが、機械装置は今年の1月に購入されたものですか？？

そうなのでれば、
現預金　　　3,943,903　　機械装置　　4,558,107
減価償却費　614,204　
になります。

ですが、1月以前に機会装置を購入されているのなら、それまでの減価償却分が累計額となりますので、

現預金　　　　　　？　　　　　　機械装置　4,558,107
減価償却累計額　　？
減価償却費　　　　614,204　

となると思います。

補足

ありがとうございます。

今年の1月に機械を購入しました。
他社に中古機として売るので
売上も発生させます・・・

減価償却は毎月減価償却費/減価償却累計額で計上済みで
1～11月分の合計が614,204です。
決算時（12月）に減価償却累計額/機械装置で処理してます。

よろしくお願いいたします。