確定申告の必要性について

質問

友人の代理で質問いたします。

現在、
1）フリーランスでの仕事の収入（収入年間40万程度）
2）自費出版物発行での収入（収入20万程度。必要経費など40万程度で赤字）
3）アルバイトでの収入（収入年間40万程度）

この３つで収入を得ています。
1）、2）、3）ともに所得税を納めていません。
年金は国民年金のみに加入、健康保険は親の扶養に入っています。
今まで確定申告をしたことがなかったのですが、こういう場合、確定申告は必要なのでしょうか？
また、した場合、何かメリットがあるようならお教えいただけましたら幸いです。よろしくお願いいたします。

回答No.2

hinode11

＞こういう場合、確定申告は必要なのでしょうか？

友人が税務署へ確定申告する法的義務があるかどうかを、所得税法第百二十条第一項に照らして判定します。

1）フリーランスでの仕事の収入（収入年間40万程度）
所得(1)＝雑所得の収入40万円－必要経費不明　→　雑所得不明

2）自費出版物発行での収入（収入20万程度。必要経費など40万程度で赤字）
所得(2)＝雑所得の収入20万円－必要経費40万円　→　雑所得ゼロ円

3）アルバイトでの収入（収入年間40万程度）
所得(3)＝給与収入40万円－給与所得控除40万円　→　給与所得ゼロ円

友人の所得はフリーランスの雑所得だけです。

フリーランスの必要経費をかりにゼロとした場合、友人の所得は40万円です。
一方、友人は国民年金保険料を払っており、これが年間で１５万円を超えるでしょう。

所得40万円－社会保険料控除１５万円－基礎控除３８万円　→　課税所得はゼロ円

従って、友人は税務署へ確定申告する法的義務はありません。

また、税務署へ確定申告しても所得税が還ってくるようなメリットはありません。

お礼

ご回答ありがとうございます。
不明点を友人に確認してきました。

1）フリーランスでの仕事の収入（収入年間40万程度）
所得(1)＝雑所得の収入40万円－必要経費2万円程度　→　雑所得ゼロ円

2）自費出版物発行での収入（収入20万程度。必要経費など40万程度で赤字）
所得(2)＝雑所得の収入20万円－必要経費40万円　→　雑所得ゼロ円

3）アルバイトでの収入（収入年間40万程度）
所得(3)＝給与収入40万円－給与所得控除40万円　→　給与所得ゼロ円

と、なるようなので友人の所得はフリーランスの雑所得だけです。
国民年金保険料の控除を入れて

所得38万円－社会保険料控除15万円－基礎控除38万円　→　課税所得はゼロ円

となり、税務署へ確定申告する法的義務はないと思われますので、そう伝えておきます。
また何かわからないことがあれば、質問させていただくことがあるかと思いますが、またよろしくお願いいたします。
ありがとうございました。

回答No.1

mukaiyama

＞1）フリーランスでの仕事の収入（収入年間40万程度）…

「収入」では判断できません。
「仕入」と「経費」を引いた「所得 = 利益」はいくらほどですか。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm

＞2）自費出版物発行での収入（収入20万程度。必要経費など40万程度で赤字）…

経費に対する考え方は適切ですか。
間違いなければ、この部分の赤字は、あなたの言う「フリーランス」と合算します。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm

＞3）アルバイトでの収入（収入年間40万程度）…

65万円までは「所得」が０。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

＞確定申告は必要なのでしょうか…

全部の「所得」(収入ではない) を足して 38万円以下であれば申告無用。
38万以上あるなら、基礎控除以外の「所得控除」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm
で該当するものを引いてなお 1,000円以上残るかどうかで判断。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm

＞年金は国民年金のみに加入…

前述の「所得控除」のうちの「社会保険料控除」に該当します。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1130.htm

＞健康保険は親の扶養に入っています…

本人の確定申告とは関係ありません。

＞した場合、何かメリットがあるようなら…

メリット、デメリットの問題ではありません。
申告が必要と判断されたら自主的な申告し、納税するのが国民の義務です。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ご回答ありがとうございます。
ご指摘いただいた点を友人に確認してみました。

1）フリーランスでの仕事の「所得」
…38万円ほどになるそうです。
2）自費出版物発行での「所得」
…経費に関しては色々と自分で調べて（専門家にも意見を聞いて）適切に算出しているそうです。
3）アルバイトでの「所得」
…40万ほどなので、65万円までは「所得」が０。で間違いないようです。
4）国民年金
…「社会保険料控除」に該当。

以上で見る限り、確定申告の法的義務はないようですので、そう伝えておきます。また何かわからないことがありましたら、是非ご教授下さい。
ありがとうございました。