原材料・仕掛品の売却

質問

在庫で計上した20,000,000の原材料を15,000,000で売却しました。仕訳は

受取手形　15,000,000　　　原材料　　20,000,000
棚卸資産売却損　5,714,286　仮払消費税　1,000,000
仮払消費税　　　　285,714

でいいのでしょうか？（消費税がかかるのでしょうか？）

あと在庫で計上した3,000,000の仕掛品を廃棄した場合は

棚卸資産除却損　3,000,000　仕掛品　3,000,000

でいいのでしょうか？（消費税はかかるのですか？）簡単な質問ですが教えて下さい！

回答No.2

noname#24736

在庫計上分を売却した場合は、消費税の課税取引です。

在庫で計上した20,000,000の原材料を、税込で15,000,000で売却した場合です。
受取手形　15,000,000　原材料売上高　14,285,714
　　　　　　　　　 　　預り消費税　　　 714,286

在庫で計上した20,000,000の原材料を、税別で15,000,000で売却した場合です。
受取手形　15,750,000　原材料売上高　15.000.000
　　　　　　　　　 　　預り消費税　　　 750,000

売却損は、自動的に売上利益に反映します。

回答No.1

respect_snafkin

＞在庫で計上した20,000,000の原材料を15,000,000で売却しました。

仕訳は次のようになります。（税抜経理）
消費税は課せられます。（課税売上になります。）

受取手形　15,000,000　原材料売上高　14,285,714
　　　　　　　　　　　　　　　預り消費税　　　 714,286

＞在庫で計上した3,000,000の仕掛品を廃棄した場合

仕訳は次のようななります。
消費税は課せられません。（消費税の対象外です。）

棚卸資産除却損　3,000,000　仕掛品　3,000,000

又は、

棚卸資産除却損　3,000,000　当期製品製造費用　3,000,000

棚卸資産除却損は営業外費用の区分です。