決算時、損金として計上出来ない部分は翌年に繰越出来ませんか？

質問

資本金１００万円の会社です。
営業を日本各地で行ったのに売り上げが全く伸びず、年商は２００万円程度でした。
交通費や接待費などがかさみ、経常は大赤字なのですが、交通費などを損金として翌年に繰り越すことはできませんか？
また、うちには関係ありませんが、接待費の損金計上は３００万円までに減額されたのですよね…？
初歩的な質問で大変申し訳ございませんが、どうぞ宜しくお願い致します。

回答No.1

hinode11 · ベストアンサー

＞交通費や接待費などがかさみ、経常は大赤字なのですが、交通費などを損金として翌年に繰り越すことはできませんか？

今年の決算が赤字なので、今年の費用の一部を来年に回して、来年の節税にために利用したい、と誰もが考えるところですが、会計上も税務上も、それはできません。

しかし、青色申告の場合は、「純損失の繰越控除」という特典を活用すれば、前記と同様の節税効果が得られます。

つまり、今年は大赤字の決算のまま確定申告します。そして、来年の決算で、来年の黒字を今年の赤字と相殺するのです。（白色申告の場合は、この相殺が出来ませんけど）そうすれば利益が少なくなるので節税効果がありますね。

＞また、うちには関係ありませんが、接待費の損金計上は３００万円までに減額されたのですよね…？

資本金１億円以下の会社の場合、交際費の制限は、３６０万円だったと思いますけど。

お礼

大赤字が繰り越せなければ面倒なので、経費の計算をやめようかと思っていました…本当にどうもありがとうございました！！！

回答No.2

hinode11

＃１です。交際費について追加の回答をします。

租税特別措置法にある「交際費の損金不算入」の規定が先月末日で期限切れとなり、今日（2008年4月21日）現在、交際費は無制限に損金算入できます。ただし、再び制限を加えられる可能性があるので、いまのうちにバンバン使う方が良いかも↓

ＭＳＮ産経ニュース
http://sankei.jp.msn.com/economy/finance/080420/fnc0804202146002-n1.htm