勘定科目、差入保証金について

質問

こんにちは。質問があります。

去年に会社で倉庫を借りたのですがその時に保証金
として１０万円家主さんに預けました。
それで今年倉庫を移転したのです前の倉庫を出て行く
時に倉庫の保証金から半分の五万円を償却費名目で家主さんに取られました。
普通は借方「差入保証金」を仕分日記帳に付けた時に同時に「借方」長期前払費用を付ければよいと思った
のですがその時は５万円取られることが分からなか
ったので単純に「差入保証金」１０万円としか付けて
いません。
そこで聞きたいのですが、償却費名目で取られた５万円はどのように付けたらよいのでしょうか？

回答No.1

kaichoo · ベストアンサー

ご承知のように、本来は契約時に戻ってこない金額が確定していれば、その時に長期前払費用で計上して月数按分して償却していくという手続きになりますが、今回の件は戻ってこない金額が20万円未満ですので、契約時に費用計上できることになります。

仕訳としては
差入保証金　50,000
雑費等　　　　50,000　／　現金　100,000

が正解だったといえます。

今回の件に関しては、解約時に償却される金額を認識
したわけですので、その際に費用計上することができます。

現金　 　50,000
雑費等　50,000　／　差入保証金　100,000

となります。

お礼

了解しました！