未払費用の仕訳（自動車保険のプラン変更）

質問

経理ド素人ですが、有限会社の自動車整備工場の経理をまかされてしまいました・・・。毎日泣く泣く仕事をしております。

昨年、10月に代車(自動車)の保険期間1年の自動車保険に加入しました。年間保険料148,560円で、分割12回払い月々12,380円の支払です。
申し込み時に初回分、12,380円を支払いました。このとき仕訳を以下のようにしてあります。(すでに間違っているのかも・・・)

10月
保険料・A社 148,560 / 148,560 A社・未払費用
未払費用・A社 12,380 / 12,380 現金
11月
未払費用・A社 12,380 / 12,380 現金
12月
未払費用・A社 12,380 / 12,380 現金
12月末で 未払費用 111,420円残りました。

弥生会計06スタンダードの会計ソフトを使用しています。
このソフトで、自動繰越処理をして次年度引き続き入力しました。

未払費用繰越 111,420円
1月
未払費用・A社 12,380 / 12,380 現金
1月末で 未払費用 99,040円残っています。

それまで個人事業所だったのですが、2月に有限会社に法人成りしました。その際、会社の全代車(自動車)の保険プラン見直しと変更をし、上記の代車(自動車)の保険プランは以下のようになりました。

2月から代車(自動車)の保険期間1年の自動車保険に加入となり。年間保険料124,930円で、分割12回払いとなりました。

ここまで書いてあることについては、どーにかこーにか理解したのですが、まず
１）10月の　保険料・A社 148,560 / 148,560 A社・未払費用
という仕訳が正しいのかどうかわかりません。
次に
２）1月末で 未払費用 99,040円残っていますが、この未払費用どうしたらいいのでしょう？

前任者に聞くことができればよいのですが、亡くなられたため聞くことも教えてもらうこともできません。
自分でも本を読んだりして勉強中ですが、行き詰っています・・・。

長々書きましたが、どなたか優しくわかり易く教えてください。

回答No.1

zakikko · ベストアンサー

会社で経理事務をしています。

１．私はこの仕訳が正しいと思いません。
この保険料はあくまで月々のものなので、
10月に保険料を一括で計上してしまったら、
各月の保険料を正しく計上できませんよね？
なので、10月に初回分を支払ったときは、
10月　保険料（自動車保険） 12,380 / 12,380 現金
11月　保険料（自動車保険） 12,380 / 12,380 現金
・・・
とならなければいけないと思います。

２．もう期が終わっていますが、今期も引き続き保険料が発生するのですから、
期首（1/1）　未払費用　99,040／保険料　99,040
（備考：前期修正仕訳）
で仕訳を起こし、
（そうすると、未払費用残高が0円になり、
　保険料の1/1時点での残高が-99,040となります）
その後は、支払った都度保険料を計上していけばいいのではないでしょうか？

ご参考になればと思います。

お礼

御礼が遅くなってすみません。
わかり易く回答いただき、ありがとうございました。
早速、やり変えました。

聞く人もいなくて１人で悩みに悩んでいたのですが、ほんとに助かりました。
ありがとうございます<(_ _)>。