経理を任されましたが…

質問

4月1日に資本金200万円で確認株式会社をスタートさせました。夫の手伝いに経理を任されましたが、仕訳に頭を悩ませています。分からないものを箇条書きにします。
1.会社名義の普通預金に資本金を振り込んだ際に差し引かれた振込み手数料
2.設立関係の費用、事務用品等の支払いを立て替えてあるので、後で現金を引き出して処理するつもりですが、その前に貸方科目は何にすればよいでしょうか。事業主立替というのを目にしますが、株式会社でもありですか？

回答No.5

tareyuki711 · ベストアンサー

私も新規の法人会社の事務を最初からやりました(^^)
また税理士事務所に勤めていた経験もありますので、経験に照らし合わせてみると以下の処理が適当だと思います。

1.普段の銀行の振込み手数料は「支払手数料」か「雑費」での処理が妥当と思われます。が、会社によっては「通信費」の所もありました。
会社の内容により、手数料のみを別個に計算したい場合は「雑費」を使った方がいいのでは？
ただ、資本金を振込んだ際の手数料ですので、創立費となる可能性もあります。（私は創立費として処理しました）

仕分けは次の用になります。（普通預金の金額が分からないので適当です(^^;;　）
普通預金　　　　　　\199万　/　資本金　\200万
創立費（手数料）　　\　1万　/　
合計　　　　　　　　\200万　　　　　　\200万　　

摘要としては1行目　資本金振込（株式払込金）など
2行目は　銀行名・資本金振込時手数料など
1年後や他の人が伝票を見たときに分かる様に記載すればいいと思います。

２.設立関係の費用は「創立費」となり、５年以内での償却資産扱いとなります。（額は任意）
なので、決算時の利益額を見てからどのくらい経費とするのかを決めた方がいいと思います。
詳しくは　
http://money.msn.co.jp/lifeplan/topics54.asp
を見てください。

また、事務用品等は「消耗品費」か「事務消耗品」となりますが、それが１つで１０万円を超えるものの場合（例えばタイプライターやワープロなど）はやはり償却資産になり、償却年数が決まってきます。

また、現金で引き出して処理する場合、仕分けは以下の用になります。

1.立替額のと同じ金額を引き出す場合（重ねて書きますが金額は適当です）
　　創立費（事務用品費）　\20万　/　普通預金　\20万

2.立替額と違う場合
　　現金　　　　　　　　　\25万　/　普通預金　\25万
　　創立費（事務用品費）　\18万　/　現金　　　\18万

最終的には税理士に頼むと思われますが、もし、創立費の中に司法書士・行政書士等の領収書があり、領収書の中に預り金の欄があれば支払金額と創立費の金額は以下の様になります。（参考までに・・・）

　創立費　\20万（請求額）/　現金　\18万(実際に支払った額）
　　　　　（空欄）　　　/　預り金　\　2万（差し引いている額）

以上参考にしてください

参考URL：

http://money.msn.co.jp/lifeplan/topics54.asp

お礼

ありがとうございました。
大変専門的で、実務の大変さが分かったような気がします。税理士さんに相談した時も、最初が難しいと言われました。のんびりしていたので、これからエンジンをかけます。

回答No.4

pori36

１は支払手数料でいいと思います。
２は処理する日に借方は事務用品に関しては事務用品費、設立関係の費用については内容がわからないのでわかりませんが、貸方は現金でいいと思います。その時に伝票に支払った日付（立替えた日）を入れるのを忘れないようにしてください。

お礼

ありがとうございました。

回答No.3

harusamme-33

1.はうちは雑費にしています。

売掛金入金で差し引かれる送金料も雑費なら、お茶やトイレットペーパーまで雑費です。
経費科目はそこの会社にもよりますので、ご参考まで。

お礼

ありがとうございました。

回答No.2

namazo

1.支払手数料／普通預金
2.精算した日に
事務用品費／現金

でいいと思います。

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

akrz09

このサイト、便利ですよ。仕訳＆勘定科目辞書
1.は支払い手数料だと思います

参考URL：

http://www.lan2.jp/jisyo/

お礼

ありがとうございました。
早速ブックマークして、これからの参考にしたいと思います。