売上戻り高と差異

質問

はじめまして3月決算で試算しているのですが、差異が出て困っています。

１．会計王５を使用しているのですが、売掛金の合計金額が入力した分の合計より数十円少なくなります。（一月だけなんですが）バグなんでしょうか？また、修正できるのでしょうか？

２．2月17日に掛売りしている商品の返品を受け、相殺ではなく、2月末日に売掛回収を済ませました。（末〆の翌末振込）2月3月と取引がなく3月末日に返品分を振込みました。
　2／17　売上戻高　100000　／　売掛金　100000
　3／30　売上高　100000　／　普通預金　100000
で、よろしいでしょうか？

初歩的な質問ですが、よろしくお願いします。

回答No.2

ksi5001 · ベストアンサー

＃１です。
次のように処理されると良いのではないでしょうか。

［１］2/17の返品が12月に販売した商品（110,000円）の一部である場合

2/17　（借方）売上　60,000　（貸方）未払金　60,000

3/30　（借方）未払金　60,000　（貸方）普通預金　60,000

＊この場合には返品分も含めてすでに1/31に入金済みですから、返品時には得意先に返金すべき負債（未払金）が発生し、3/30に返金して消滅することになります。

［２］2/17の返品に、12月に販売した商品と1/10に販売した商品が混在している場合
　　（仮に12月販売品40,000円分と1/10販売品20,000円分が返品されたものとします）

2/17　（借方）売上　40,000　（貸方）未払金　40,000
　　　　（借方）売上　20,000　（貸方）売掛金　20,000

2/28　（借方）普通預金　10,000　（貸方）売掛金　10,000
　　　　（借方）普通預金　20,000　（貸方）仮受金　20,000

3/30　（借方）未払金　40,000　（貸方）普通預金　40,000
　　　　（借方）仮受金　20,000　（貸方）普通預金　20,000

＊2/17時点で12月販売分についてはすでに入金されており、1/10販売分については未回収ですので、それぞれ未払金、売掛金で処理します。

＊2/28は入金額のうち10,000円については純粋な販売代金の回収ですから売掛金で、20,000円については2/17に返品を受けて貸方処理済みの売掛金の入金ですから仮受金でそれぞれ処理します。

＊3/30に得意先に返金して未払金と仮受金が消滅します。

※［１］、［２］のいずれの場合でも、当期に発生した未払金・仮受金は当期中に消滅するでしょうから、すべて未払金（又はすべて仮受金）で処理したり他の負債勘定（預り金等）で処理されても、とくに問題はありません。

補足内容を拝見しますと、代金回収取引と返品取引で売掛金が二重に貸方処理されたため、実際の売掛金残高と帳簿上の金額とが一致しなくなったようです。
また、2/17と3/30で売上も二重に借方処理されています（「売上戻り高」勘定も返品による「借方 売上」も意味は同じです）。理論的には返品時は「売上戻り高」勘定を使用するべきかも知れませんが、実務では返品については売上勘定の借方処理（直接控除）で済ませています（返品＝売上取消ですから）。値引や割戻については実務上も独立した勘定を設けることが多いようです。

長文失礼いたしましたm(_ _)m

回答No.3

ksi5001

＃１です。補足＆お詫びです。

質問者様はこれまで返品分について「売上戻り高」勘定で処理されていらっしゃるようですので、＃２の「（借方）売上」については「（借方）売上戻り高」と読み替えて下さい。
また、返品時に売上勘定の借方に記入する、というのは決して強制的な方法ではありませんので、これまでどおり「売上戻り高」勘定を使用なさって下さい。慣れている方法が一番だと思います。
＃２の後半はちょっと高慢な書き方だったと反省してます。ごめんなさい。

回答No.1

ksi5001

こんばんは。

返品を受けた分の売掛金について、一旦回収して後日返金したというのであれば、

2/17（借方）売上高　100,000　（貸方）売掛金　100,000
2/28（借方）普通預金　100,000　（貸方）仮受金　100,000
3/30（借方）仮受金　100,000　（貸方）普通預金　100,000

と処理されれば良いのではないでしょうか。

会計王のことについてはよく分かりませんが、売掛金残高だけに差異が生ずるのであれば残高試算表の貸借がその差異の金額だけ一致しないことになりますが、その辺りはいかがでしょうか（その場合は明らかにバグですね）？　ただ、通常会計ソフトで貸借不一致というのは考えられないので、意図しない仕訳が登録されている、売掛金勘定の貸方にその差異の金額が記載されている、ということはありませんか？

補足

早速の回答ありがとうございます。少し説明不足でしたので、補足させていただきます。
12月　売掛金110000／売上高110000
1/10　売掛金30000／売上高30000
1/31　普通預金110000／売掛金110000
2/17　売上戻高60000／売掛金60000（返品受取）
2/28　普通預金30000／売掛金30000
3/30　売上高60000／普通預金60000（返金）
現状では上記のように仕訳しております。
これですと、貸し方の売掛金が60000円多くなっています。返品時には売上戻高を使用すると本に書いてあるのですが・・・アドバイスお願いします。