消費税還付についての記帳

質問

太陽光で消費税還付受けました。２年前くらいに設置したのですので、その時に消費税はらっています。今回還付請求で戻りました。銀行に振り込まれていたのですが、記帳するのに期をまたいでいますので、どのようにしたらいいのでしょうか。
詳しい方おりましたら教えてください。

回答No.1

noname#223596 · ベストアンサー

まずは記帳が税抜方式か税込方式かによって違います。
　例：税込方式　資産　1,080,000/現金預金1,080,000
　　　税抜方式　資産　1,000,000/現金預金1,080,000
　　　　　 　　仮払消費税80,000

(1)税込方式の場合で、還付請求した年度に未収計上していない場合
現金預金　80,000/雑収入　80,000

雑収入は、法人税上（所得税法上も同様）益金の額に算入されます。
消費税の課税区分は不課税売上です。

還付加算金があれば、その分の仕訳は
現金預金　1,000/雑収入　1,000　
益金算入、不課税売上です。

(2)税込方式の場合で、還付請求した年度に未収計上している場合
（未収入金　80,000/雑収入　80,000←すでに記帳済みです）
現金預金　80,000/未収入金　80,000
この場合、法人税法上も消費税法上も処理はいりません。
還付加算金のみ、益金算入、不課税売上です。

(3)税抜方式であれば、その時点で未収入金を計上しているはずですので、
現金預金　80,000/未収入金　80,000　となります。
還付加算金のみ、益金算入、不課税売上です。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6901.htm

なんとなく個人の方のような気がするので、(1)じゃないかと思うのですが、どうでしょう。
なお、個人なら所得の区分は雑所得です。

お礼

ありがとうございます。連絡遅くなって申し訳ありません。申請終わりました。