為替予約を使用した時の仕訳について

質問

ご覧頂きありがとうございます。

・120円で$30000の商品を海外より仕入ました。

・119円にて$30000為替予約をしておりましたが、先日送金があり
この為替予約を使用し支払いをしました。

・送金時のレートはTTS124円です。

この時の仕訳をご教授頂けますでしょうか。

また、119円と１２４円の差額で為替差損は計上されますか？？

回答No.2

BKgfsnd · ベストアンサー

仕入時に為替予約をした、ということでしょうか。そうだとして、直先差額を前受収益に計上するのが正しい処理となります。仕訳は次のとおりです。なお、決済時の直物レートは仕訳には無関係です。

仕入時
仕入　360/買掛金　357
　　　　　/前受収益　3

決算時（仕入から決済までの間に決算を挟む場合）
前受収益/為替差損益　金額は仕入～決済の期間を日数または月数で割って仕入～決算の期間に対応する額

決済時
買掛金　357/現金預金　357
前受収益/為替差損益　金額は前受収益の残高

念のため、厳密にはヘッジ会計の要件を満たしている必要があります。
http://www.shinnihon.or.jp/corporate-accounting/commentary/foreign-currency-overseas-subsidiary/2010-09-09-01.html

お礼

有難うございます。

送金した時の仕訳です。
ヘッジ会計読んでみました。難しくて・・・・・。

回答No.3

BKgfsnd

ヘッジ会計は確かに難しいと思います。ややこしければ、購入時に為替予約をしたら直先差額を前受収益に計上する、と単純に考えてしまって差し支えないと思います。為替予約は通常、ヘッジ会計の要件を満たすからです。

なお、同じ期に決済するのでしたら、前受収益を計上しなくても差し支えないと思います。期をまたぐのでしたら、金額が少額でない限り、誤った仕訳になります。

お礼

同じ期内に精算します。
何度も有難うございます。

回答No.1

yosifuji20

仕入れ時
商品仕入れ　3600000　/　買掛金　　3600000

支払い時
買掛金　　3600000　/預金　　3570000　
　　　　　　　　　　　　為替差益　30000

これでいかがでしょうか

為替差益は120円の代金を119円で支払った差額になります。
当日レートは取引のどこにも使われていないので関係ありません。

お礼

私もこれで仕訳をしてたのですが・・・。
よくわからなくなり、ご質問させていただきました。
外貨預金と違って、予約なので当日レートは関係なしという事でよろしいのでしょうか。