個人事業主の青色申告

質問

複式簿記について一般的な知識はありますが、わからないところがたくさんある初級者です。
今日は、預金出納長についてお尋ねしたいと思います。

経費はほとんどクレジット払いをしています。それで、実際の支払いは２か月後になりますが、そうすると預金出納長の最初の２か月は前年度の経費の引き落としが含まれ、１２月締めにすると２か月分ほど未払い金となります。

最後の２か月分は経費科目／未払い金で処理したままで越年するということはわかるのですが、翌年クレジットカードが預金通帳から引き落とされるとき、預金出納長ではどのように処理すればよいのでしょうか？

初歩的な質問だと思いますが、よろしくお願い申し上げます。

回答No.1

takashi_h

未払金で処理してあるのですから、それを消し込む仕訳をします。

未払金　／　預金

預金出納帳では相手科目や摘要欄に未払金、預金が減るのですから貸方に金額です。

負債の減少　／　資産の減少　という資産と負債の仕訳ですから、翌年（引き落とされる年）の損益には影響しません。