締切済み

扶養控除申告書と確定申告

2013/11/17 14:11

主人が先日会社から「扶養控除等申請書」と「給料所得者の配偶者特別控除申告書」の２枚をもらってきました。現在記入で悩んでおります。お聞きしたことは大きくわけて３つあります。お詳しい方、お力をお借りできれば幸いでございます。 (1) 現在主人の配偶者控除の対象となっております。税金上も保険上も扶養の扱いです。私の２５年度の所得ですが、約４０万です。白色申告で、フリーのイラストレーターをしています。内訳は収入が約６５万円経費が約２５万円となります。私自身が一般障害者です。上記より、確定申告では所得が０の扱いになるのですが、扶養控除申告書も同じように「所得０」として記入するのでしょうか？それとも、障害者控除前の額「４０万」で記入するのでしょうか？ (2) 私の収入ですが、イラストレーターをしており３箇所から賃金を受け取っております。 A社・・・クライアント様より依頼を受け私に制作依頼を出す。いわば仲介業者。報酬は売上から手数料を差し引き、「源泉された金額」を振り込み。 B社・・・当方が発行している冊子を委託販売してい書店。委託手数料を引いた売上を「源泉はされていない金額」で振り込み C社・・・ネット上で私が書いたものを販売している会社。デジタル媒体での販売。売上から手数料を差し引き、「源泉徴収済み」の金額を振り込み。それぞれの「所得区分」は「給料所得」「雑所得」「事業所得」どれになるのでしょうか？ (3) 帳簿は現在は簡単なものをつけている程度です。来年からは、口座やクレジットも仕事専用にわけて使用することにし、帳簿をさらにつけやすく明確にできるように準備はしてあります。が、所得の見込み額は今年とおそらく差はないかと思います。この程度ならは、このまま白色申告で様子をみるのと、青色申告するのとどちらがおすすめでしょうか？単純なご意見で構いませんので、アドバイスいただければと思います。よろしくお願い致します。以上３点です。乱文につき、不明確な部分もあるかとは思いますが、書類提出期限が近い為、何卒よろしくお願い致します。

mananyann
お礼率55% (68/123)

確定申告
回答数2
ありがとう数1

みんなの回答 （2）
専門家の回答

みんなの回答

hata79
ベストアンサー率51% (2555/4940)

2013/11/17 18:23 回答No.2

簡潔を良しとしてまいりますが、ご質問が多いので長文化したら、ごめんなさいね。 (1) 障害者控除前の額「４０万」が所得です。４０万円から障害者控除など所得控除と言われる額を引いた額は「課税所得」といいます。「あなたは所得が４０万円だけど、障害者だから27万円控除して、13万円に対しての税金を払えばいいよ」という意味です。 (2) 雇用関係がありませんから「給料所得」ではないです。継続して経済活動をする意思と物的準備があるのですから「事業所得」でしょう。 (3) 選択の余地なく「青色申告の承認を受けるべし」です。理由青色申告による特典が受けられる。帳簿付けが大変で「これぁ、あかん」という場合には、白色申告ですればいいだけの話です。青色申告の承認を受けていても白色申告での申告はできます。ですからとにかく承認だけを受けておけば良いともいえます。「この程度の規模で青色申告承認を受けても、記帳作業が大変になるだけだ」という人がいます。これは「記帳そのものが、ダメだ。できん。ヤダ！！！」という人です。メモ帳に入出金記録ができて、領収書の管理ができるという人なら「青色申告」すべしです。ここで、複式簿記ではなく単式簿記（お小遣い帳の大人バージョンって感じ）ですと、青色申告決算書にて求められる貸借対照表の作成ができません（単式簿記でもできるのですが、それが出来る人は、元々複式簿記の知識がある人です）。それでも青色申告特別控除は１０万円受けられますので「お得でっせ」です。ところで「家内労働者等の必要経費の特例」というものがあります。いわゆる内職をしてる人は、収入に対して実質の経費などはしれたものですし、それを事業所得として把握して課税したのでは、パートタイムで働いてる人と比べると、どうも不平等だという声があり、「親方の指示の下で、家で作業をしてるだけの人なら、給与所得控除と同じ65万円を収入から引いてもいいよ」という制度です。ご質問者が家内労働者に当たるかどうかは、税務署にて確認されるとよいと思います。仮に家内労働者だとすると「年間65万円」を収入から控除して所得としますので、総額６５万円の売上（収入）ですと、所得は「０」になります。家内労働者については、上記の括弧書きそのもので検索して見てください。ここで説明すると長文化して鬱陶しいだけですので、省きますが、上記の65万円を引いて、なおかつ実額経費を引くことはできない点だけ述べておきます。

ログインすると、全ての回答が全文表示されます。

noname#212174

2013/11/17 16:45 回答No.1

長いですがよろしければご覧ください。（※不明な点はお知らせください。） (1)…確定申告では所得が０の扱いになる… あいにく、これは誤りです。「所得金額」と「所得控除」を控除した「課税所得（課税される所得金額）」は違うものです。 --- 「税法上の所得金額」は、「その年の儲け、利益」ということですから、「所得控除」により「儲けがなかったことになる」ことはありません。あくまでも、「所得控除」という「税法上の優遇措置」により「税額が少なくなる」だけです。＞扶養控除申告書も同じように「所得０」として記入するのでしょうか？… 上記のように、「所得金額」は「40万円」です。また、「合計所得金額」が「38万円」を超えた場合は、「控除対象配偶者」ではなくなります。『配偶者控除』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm ＞(2)それぞれの「所得区分」は…どれになるのでしょうか？・雇用契約がある＝「給与所得」・雇用契約がない＝「事業所得」または「雑所得」です。つまり、「源泉徴収の有無」は無関係で、「契約」がすべてです。なお、（税務調査などでは）「形式上の契約」ではなく「実態」を優先して判断します。『その支払いは、給与か？外注費か？～Vol.1～』（2010/08/20） http://news-kaieda.cocolog-nifty.com/blog/2010/08/vol1-cc4d.html 『事業所得と雑所得の違い』 http://tax.niwakaikei.jp/archives/596.html 『個人事業の開廃業等届出書は、出さないと怒られる？』 http://kojinjigyou.columio.net/ なお、「給与の支払いを行なうもの（給与の支払者）」には『給与所得の源泉徴収票』の交付が義務付けられていますので、通常は判断に困ることはありません。『「給与所得の源泉徴収票」の提出範囲と提出枚数』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/hotei/7411.htm >>…その年の翌年の1月31日までに、…すべての受給者に交付しなければなりません。『源泉徴収票と支払調書に関する「義務」の話』（2010/01/05） http://ameblo.jp/zeirishi-tosu/entry-10427156189.html 『「報酬の源泉所得税」のここに注意しよう！！』（2010/03/23） https://www.tabisland.ne.jp/news/account.nsf/1point/251889C91D114184492576EF00065EE4 ＞(3)…このまま白色申告で様子をみるのと、青色申告するのとどちらがおすすめでしょうか？「家内労働者【等】の必要経費の特例」が適用になる場合は、ことさら「青色申告」にこだわる理由はないと思いますが、どのみち「記帳・帳簿等の保存」が義務化されますので、手間は大きく変わらなくなります。ですから、「家内労働者等の必要経費の特例が適用にならない」「今後、収入が大きく増える可能性がある」のであれば、「青色」にしておいても良いでしょう。『家内労働者（等）の必要経費の特例』（2008/10/24） http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2008/10/post-1c89.html 『必要経費―家内労働者等の場合―所得税法上の取扱い』 http://shotokuzei.k-solution.info/2007/06/_1_151.html 『平成26年1月から記帳・帳簿等の保存制度の対象者が拡大されます』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kojin_jigyo/index.htm 『家内労働者の特例と青色申告特別控除』（2008.11.13） http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2008/11/post-5369.html ***** （備考1.）「家内労働者等の必要経費の特例」は、「所得控除」とは趣旨が異なる制度ですから、「所得金額」そのものが減ることになります。また、「青色申告特別控除」も「所得控除」とは違う優遇措置です。たとえば、「合計所得金額」は、「青色申告特別控除」を【適用後の所得金額】で算定することになっています。 ***** （備考2.）「健康保険の被扶養者」の要件と「税法上の控除対象配偶者」の要件はまったく異なりますので注意が必要です。「被扶養者の認定基準」は、「保険者（保険の運営者）」によって「微妙に」「場合によっては大きく」異なりますので、必ず【自分が加入している健康保険】の基準を確認しておくことが重要です。『公的医療保険の運営者―保険者』 http://kokuho.k-solution.info/2006/01/post_1.html 『けんぽれん＞よくある質問』 http://www.kenporen.com/faq/index.shtml 『あなたも入るかもしれない？協会けんぽって何』（2008/10/02） http://trendy.nikkeibp.co.jp/article/column/20081001/1019299/ 『健康保険（協会けんぽ）の事務と手続等』 http://www.nenkin.go.jp/n/www/service/detail.jsp?id=1964 （公文健康保険組合の場合）『Q9 自営業をしている妻の収入が130万円を超えた。』 http://kumon-kenpo.or.jp/hoken/qa_minaoshi.html#box09 --- 「健康保険の被扶養者の制度とはなにか？」ということについては、以下の「大陽日酸健康保険組合」の解説が参考になります。『大陽日酸健康保険組合＞家族を被扶養者にしたいとき（被扶養者認定）』 http://www.taiyonissan-kenpo.or.jp/member/02_life/202/20202.html ***** （その他参考URL）『所得税・住民税簡易計算機』 http://www.zeikin5.com/calc/ ※「収入が【給与のみ】」の場合の「目安」です。 --- 『腹が立つ国税局の税務相談室』（2009/07/15） http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365.html 『税務署が親切』（2007/03/11） http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html 『税務署は意外と親切』 http://dorobune.chips.jp/?p=155 『国税庁＞ご意見・ご要望』 http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm 『大阪国税局からのお知らせ＞記帳の仕方がわからない方へ』 http://www.nta.go.jp/osaka/topics/shotokuzei/kicho.htm --- 『日本税理士会連合会＞相談事業のご紹介』 http://www.nichizeiren.or.jp/taxpayer/consultation.html 『まだまだたくさんいる「偉い税理士先生」』（2012/06/07） http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1359.html --- 『青色申告会に行ってきた！』（2007/01/30） http://tax.f-blog.org/QandA/Aoiroshinkokukai.html 『起業・独立開業の相談相手は、商工会議所・商工会が一番！！』（個人サイト） http://www.shoko-navi.com/kaigyou/soudan ※「民主商工会（民商）」は【別団体】です。 --- 『【確定申告・還付申告】＞Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08 （多摩市の案内）『個人住民税（市民税・都民税）の申告について』 http://www.city.tama.lg.jp/16853/11/14703/003807.html --- 『～年金が「２階建て」といわれる理由～』 http://nenkin.news-site.net/kiso/kiso03.html 『第1号被保険者』 http://www.nenkin.go.jp/n/www/yougo/detail.jsp?id=152 『被扶養者資格が遡及して取り消された(9)国民年金第３号被保険者該当申立書・扶養事実証明書』（2012/08/06） http://ameblo.jp/personnelandlabor/entry-11322806266.html ※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。 ※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください