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特定口座・源泉なしの場合の普通分配金の還付は？
- 子供の証券口座（未成年口座）の開設にあたり、所得のない場合の普通分配金の還付について調べています。
- 子供の譲渡益は源泉の税率より低い前提で、年間２０万円未満の譲渡益は申告不要です。
- 普通分配金を受け取る際に控除された源泉税は、確定申告をすれば還付される可能性があります。
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＞所得のない子供の場合では… 所得のない子供って、 【1】現在は無職だが過去に働いて得たお金で株取引等を行っているという意味ですか。 【2】それとも、一度も働いたことのない子供で、親が子の名をかたって株取引をしているのですか。 そのどちらかによって税法上の取扱が異なります。 ＞１．年間２０万円未満の譲渡益は申告不要… 20万という線引きは、年末調整を受けたサラリーマンと、年金生活者限定の話です。 【2】なら親の財産ですから、たしかにそういう考え方も成り立ちます。 しかし、それ以前に借名口座は触法行為です。 【1】なら、20万という線引きはありません。 「所得 (純利益)」が「所得控除の合計」 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm を上回らなければ、確定申告の義務は生じませんが、あえて確定申告をすれば還付されます。 ＞２．「普通分配金」受け取り時に、控除された源泉税も確定申告をすれば還付… 「所得 (純利益)」が「所得控除の合計」を上回らなければ、確定申告の義務は生じませんが、あえて確定申告をすれば還付されます。 ＞子供の譲渡益は源泉の税率（本年の場合は所得税率が１０．２１％）より低い前提です… 意味不明。 申告分離課税で税率は一定です。 所得高によって税率が変わる累進課税ではありません。 ＞申告所得が１３０万円以下であれば… これも意味不明。 もしかして、勤労学生控除 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1175.htm のことをいっているのなら、勤労学生控除は 27万なので基礎控除を足しても 65万にしかなりませんし、そもそも「勤労」による所得ではないので勤労学生控除の対象にはなりません。 ＞特定扶養親族に該当する場合でも、年間１３０万円の収入を越えなければ… またまた意味不明。 控除対象扶養者になれるのは、「合計所得金額」が 38万円以下 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm です。 「収入」130万などという決め方ではありません。 税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
お礼
自分の勘違い部分が判り、整理できそうです。 有利な方法で口座開設を考えます。 有難うございました。
補足
早速の回答有難うございます。 未成年口座は、「借名口座で触法」とのご指摘を戴きましたが、ＳＢＩ証券・マネックス証券等で合法で開設できます。 下記サイトで知りまして資料を取り寄せ済みです。 http://kabushiki-blog.com/article/18258231.html 年間１１０万円以下の資金で、運用を考えております。 但し２０歳時点で、未成年口座→本人口座に変更としなくてはなりません。 ＞１．年間２０万円未満の譲渡益は申告不要… 20万という線引きは、年末調整を受けたサラリーマンと、年金生活者限定の話です。 ⇒勘違いしておりました。２０万円の雑所得は、サラリーマンなんですね。判りました。 ＞２．「普通分配金」受け取り時に、控除された源泉税も確定申告をすれば還付… 「所得 (純利益)」が「所得控除の合計」を上回らなければ、確定申告の義務は生じませんが、あえて確定申告をすれば還付されます。 ⇒来年より、税率が２０．４２％ですので、還付できれば大きいと思うのですが。 例えば、譲渡所得が３３万円とした場合、所得税・住民税の基礎控除内になり、来年の場合には、普通分配額がが３３万円有ったとしたら、この場合の源泉税額は３３Ｘ２０．４２≒６７０００円控除されています。 これを「敢えて」確定申告すれば、６７０００円がフルに還付されるということで、有利と考えてました。 ＞申告所得が１３０万円以下であれば… これは、１３０万円超の所得で、社会保険の被扶養者から外れるので、健康保険税等がが発生するの意味で、所得税・住民税ではありません。 扶養控除者の３８万円の意味もわかりました。譲渡益が３８万円以内に抑えて、私の控除対象にするのが良いのか、１３０万円以下のギリギリに抑えて、控除から外れるものの、社会保険の被扶養者内に納めてフルに還付を受けるのが良いのか税率計算してみます。 未成年口座は、合法で有りますが、全証券会社では導入されておりません。トラブルを未然に防ぐという趣旨かもしれませんが、「触法行為」ではございませんので、重ねてコメントさせていただきます。