ＦＸのキャッシュバックの確定申告

質問

ＤＭＭ.com証券のＦＸで年間取引報告書が発行されましたが、これに記載されているキャッシュバックについては確定申告の際、何の収入として計算すればよいのでしょうか？
１．雑所得
２．一時所得
３．ＦＸの為替差益と同じ先物取引の分離課税分
この３つのうちどれでしょうか？
同様だと思うのですが、サイバーエージェントの外貨exのキャッシュバックも同じことですよね？

回答No.2

noname#212174 · ベストアンサー

長いですがよろしければご覧ください。

＞１．雑所得
＞２．一時所得
＞３．ＦＸの為替差益と同じ先物取引の分離課税分
＞この３つのうちどれでしょうか？

「FXのキャッシュバック」についての「税法上の明確な定め」がないので、「税務署の判断次第」となります。

「雑所得」は、「他の所得に当てはまらない所得」という「なんでも来い」の所得区分なので、「一時所得」の解釈次第でどちらにもなりうることになります。

『No.1300　所得の区分のあらまし』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm

また、同じキャッシュバックでも、「口座開設の特典としての賞金」「手数料の一部返金」「取引量に応じた手数料割引としての返金」などなど、いろいろな趣旨のものがあるので、本当に「税務署（職員さん）次第」のところがあります。

ですから、FX会社のサイトでも明確な説明をしない（できない）場合が多いようです。

『FX キャッシュバック キャンペーン 税金 雑所得 総合課税 税区分 所得区分 種目』
http://kabu-fx-news.seesaa.net/article/154008678.html

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なお、「所得税」は【自己申告】が原則の「申告納税制度」ですから、遠慮なく「自分が正しいと思う申告」してよいものです。

それを適正かどうか判断するのも税務署の仕事ですから、まずは、「仮の申告書」を提示して、「税務署」で判断してもらうというのが良いのではないでしょうか？

『申告と納税』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/html/06_1.htm
>>国の税金は、納税者が自ら税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が確定し、この確定した税額を自ら納付することになっています。これを「申告納税制度」といいます。

ちなみに、あとで「言った言わない」の水掛け論にならないようにするためには、以下のような方法もあります。

『税務上の取扱いに関する事前照会に対する文書回答について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/jizenshokai/bunsho/gaiyo01/01.htm

（参考）

『【確定申告特集(4)】FXの必要経費はどこまで認められるのか？』（※FX税制改正前の古い記事です。）
http://zai.diamond.jp/articles/-/38370

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm
『不服申立ての手続』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/fufuku/huhuku3.htm

『税務署が親切』
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html
『確定申告は早い目にやると、かなり親切に教えていただけます。』
http://kanata731.sakura.ne.jp/blog/403.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】税務署に確認の上お願い致します

お礼

ありがとうございます。

回答No.1

shineray460

2.一時所得になります。

一般的にどのFX会社であれ、キャッシュバック分の利益は一時所得と見なされます。ですので、一時所得だけで（キャッシュバックだけで）年間５０万円以上の収入がなければ申告する必要はありません。

上記に書いたことはあくまで一般的な考えです。FXの制度自体がまだまだ未熟な点があり、税務署の人によって曖昧になる部分もあるのが現状です。ですので、DMM.comのオフィシャルサイトでは、

「キャッシュバックでの所得区分に関しましては税理士または最寄の税務署にご確認いただきますようお願いいたします。」

と明記されています。ですが、基本的に心配しなくていいと思いますよ^^

参考URL：

http://fx.dmm.com/support/tax/

お礼

ありがとうございます。