クレジット使用時の振替伝票について

質問

法人名義のクレジットカードの仕訳伝票を作成する日付けについてのお尋ねです。

現在カード会社から送ってきた請求書の日付で各科目と「未払金」の伝票をあげ、
銀行から引き落とされた日に「未払金」と「普通預金」の伝票をあげていますが、
未払金を立てる時、請求書の日付では無く請求書明細に有る各科目の実行日で伝票を上げた方が
いいのでしょうか？

決算（５月末）の仕掛りを算出していて、クレジット会社からの請求書は６月２８日でも
各項目は殆どが５月なので経費としては前期になるのでは？しかしクレジット会社との契約と
考えれば請求書の６月２８日でいいのか・・・

と堂々巡りをしています。
ご教授の程お願いいたします。

回答No.2

mukaiyama · ベストアンサー

法人である以上、「発生主義」でなければなりません。
発生主義とは、入金にしろ出金にしろ、実際に現金が動いた日のことではなく、もちろん帳票類の締め日でもなく、入金 (出金) が行われる事由が生じた日に記帳することです。

＞請求書明細に有る各科目の実行日…

その日が、支払をしなければならない事由が生じた日ですね。

＞各項目は殆どが５月なので経費としては前期になるのでは…

はい。

＞しかしクレジット会社との契約と考えれば請求書の６月２８日でいいの…

支払をしなければならない事由は、クレジット会社を舞台にして起こったわけではありません。
ポールペンを文具屋で買ってクレジット支払をしたことで起こったのですから、文具屋でボールペンを買った日に
【消耗品費　100円／未払金　100円】
です。

なお、水道光熱費などのように毎月支払があるもので、月ごとの変動がそれほど大きくないものは、必ずしも上記の原則どおりでなくても許容されます。

お礼

解りやすいご回答ありがとうございます。

今後はそのように処理します。

回答No.1

yosifuji20

これは請求書に記載されたそれぞれの購入の日で判断します。
費用の計上は発生主義ですから、購入が実際にあった日が費用発生の費です。このとき同時に負債が確定したと考えます。

実務的には月次決算をしている場合は間に合わない場合が多いのでそのときは請求書到着の日の月末でかまわないでしょう。
決算は締め切りには2月以上の余裕がありますから、上記の処理にします。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。
請求書明細の日付別で処理したいと思います。