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法人税の申告についての質問
- 法人税の申告について質問があります。前任者が退職したため、税に詳しくない私が申告をしなければなりません。当社は昨年度黒字でしたが、今年は赤字です。
- 具体的には、預金利子の所得税と均等割りの書き方について教えてください。昨年の預金利子と今年の預金利子の所得税を四表に記入する必要があるのでしょうか。
- 参考書によると、前年の所得税等の還付金額と未収還付道府県民税を当期欠損の減算項目として四表に記入する例があります。しかし、具体的にどの項目を記入すれば良いのか分かりません。詳しい方のご教授をお願いします。
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全く勘違いをしていました。訂正します。 前期黒字、当期赤字の場合区分16欄、区分17欄ともに記載不要です。別表五(一)も >今年の均等割を「未収還付道府県民税」と書き、(3)、(4)に125円記 載 だけです。 前回の私の回答は、前期赤字、当期黒字または赤字の時の記載方法です。大変、失礼しました。
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- eightman33
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1.区分16欄(法人税等・・・・・・)の(1)、(2)欄に200円を記載。 2.区分17欄(所得税額等・・・・)の(1)、(3)欄に600円を記載。 3.更に別表五(一)の未収還付都道府県民税の当期の増減(2)欄に 200円を記載。 以上です。 なお、御社は昨年黒字、本年赤字ですので「繰越欠損金の繰戻還付」 の規定の適用を受ければ、今年の赤字額が大きいので、昨年納付した 法人税が全額還付されます。(下記サイトご参照) 地方税にはこの規定の適用はありません。 以上、ご参考までに。
お礼
eightman33さん、有難うございました。具体的にお書きいただきよくわかりました。法人税の還付のこともこれから勉強をしてから、と思っておりましたので、サイトもご紹介いただきあり難く思います。 お忙しいところ大変恐縮ですが、別表五(一)の3欄に手書きで、今年の均等割を「未収還付道府県民税」と書き、(3)、(4)に125円記載しましたが、その同じ欄の(2)に200円を記載すしてよろしいのでしょうか。 また、来年のことですが、決算が赤字、黒字に関係なく、今年の所得税、均等割を今回お教えいただいた書き方に従って来年の申告書に記載すればよろしいのでしょうか。 なお、お答えの内容には影響しないと思いますが、私の質問に下記の誤りがありましたので、訂正させてください。 1.今年度の預金利子 24600と書きましたが→2460が正しい金額です。 2.「参考書を読むと区分17欄・・・と書きました。」 今気づきいたのですが、これは、前年、今年とも赤字会社の例でした。 。
お礼
有難うございました。 金額は小さいですが、書き方はなかなか難しいですね。 今後ともよろしくお願いします。