ベストアンサー 前期修正申告した場合の会計処理について 2009/10/06 18:34 調査が入り前期分、棚卸し未計上の修正申告を提出しました。 その場合、今期の期首棚卸しは前期の繰越のままだと正しい数字では無いんですが、会計処理はどうなるのでしょうか？ みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー minosennin ベストアンサー率71% (1366/1910) 2009/10/06 19:21 回答No.1 ２つの方法があり、どちらも正解です。 第一法 会計上は、決算上の棚卸高がそのまま当期首の棚卸高となり、売上原価が少なくなることによって自動的に修正されるので、特に会計処理を行わない。 第二法 次の仕訳により否認額を受け入れる 借方 棚卸資産 ／貸方 前期修正修正益 (この棚卸資産が、売上原価に＋されるので、損益は差引ゼロ) 厳密な会計処理を求めるなら第二法ということになります。上記いずれの場合も、申告書別表４では減算に「前期棚卸資産計上漏れ認容」、別表５には棚卸資産の減として記載します。 質問者 お礼 2009/10/06 19:42 回答ありがとうございます。 事務所の本を見ても、会計処理必要なしと書いてあり、疑問に思っていました。 大変分かりやすく、納得しました。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 修正申告後の処理について 税務調査が入り、修正申告をしました。 今期分として計上していた 売上・外注費・給与の１部が前期分だという指摘を受けました。別表４で売上を加算し、外注費・給与は減算の処理をしてあります。 申告書は税務署で書いてもらったので問題ないのですが、その後の処理がわかりません。 経理ソフト上、これらは今期分として入力されている状態です。どのような仕訳をし、その仕訳をいつの日付として入力すれば前期分となるのでしょうか？また、修正申告により支払った消費税の仕訳も教えてください。 質問がわかりにくいかと思いますが、宜しくお願い致します。 会計処理で、未払い金の前期繰越未払い金の金額を１１０としたのですが 会計処理で、未払い金の前期繰越未払い金の金額を１１０としたのですが、今期での実際の未払い金は、１００で処理が完了しました。 前期繰越未払い金の金額が間違っており、正しい金額は、１００でした。 従って、まだ未払い金が１０残っていることになっているのですが、今期としてどのように処理（仕訳け）をしたら、未払い金が残高ゼロに修正できるのでしょうか。 前期の期首棚卸高を計上し忘れていたのですが 3期目の小さな有限会社で、不慣れな中、決算をしております。実は前期の期首棚卸高を計上し忘れていたので、前期の賃借対照表の商品と、期末棚卸高がずれている（賃借対照表の方が多い）ことに気がつきました。この場合、今期で上手く処理することはできないでしょうか。それとも修正申告したほうがいいでしょうか。前期の決算は赤字で、法人税は0円でした。今期も前期までの欠損金が残っている為法人税は0円の予定です。 どなたか良いアドバイスをお願い致します。 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 申告直前で前期の修正申告した場合の別表5の1 ３月決算会社で今月(５月)申告準備中に前期の申告の誤りに気づき、自主的に修正申告を行いました。(内容は加算でまだ納付はしてません) この場合今回申告の別表5の1の(1)欄の期首現在の未納法人税等を修正すべきでしょうか？ 修正申告の税金に関しては平成２１年３月期の会計処理になると思うんですけど・・・ 前期過大計上の在庫の訂正 前前期 および 前期 において、期末商品棚卸し高に過大計上分が見つかりました。当期において修正したいのですが、その修正仕訳をご教示ください。 前前期、期末商品棚卸し高の過大額・・・２４０万円 前期、期末商品棚卸し高の過大分・・・・６６０万円 前期期末商品棚卸し高 ３９００万円 当期期首においては、 期首商品棚卸高 ３９００万円を計上しています。 自分は 前期損益修正損／期首商品棚卸し高 ９００万円 と考えますが正しいでしょうか？ 前期計上漏れ外注費の処理方法について ３月決算の法人です。先月(５月)、前期分２１年３月期決算申告が終了し今期分の処理を始めた所、前期分の外注費約500万円が計上漏れになっている事に気づきました。とりあえず前期損益修正損と処理してあるのですがこのような場合、更正の請求をしないと前期計上漏れの500万円は今期の決算(２２年３月期)で別表４に加算され損金不算入となるのでしょうか？ ちなみに前期は会計上利益は出ましたが、税務上は繰越欠損金で控除したため所得はありません。更正の請求をすれば前期の欠損金の金額が500万増加し、しなければ増加しないのであればすぐに更正の請求をしたいと考えております。また更正の請求をすることで何かデメリットになる様な事があるのでしょうか？ どなたたか詳しい方教えてください。宜しくお願い致します。 修正申告書（青色申告）後の更なる修正は可能か？ 当方４期目に入った小規模企業（製造業）の従業員です。 事業年度は９月～翌８月です。 今期より経理の仕事をすることになりました。 以前は、商工会議所に全て任せていたために 経理のノウハウは誰一人として知らないので（社長でさえも） 何卒宜しくお願いいたします。 前期の売上計上漏れで修正申告書を作成していただきましたが、 調べてみると更なる計上漏れと思われる領収書を発見してしまいました。 また当社は、月末締めの翌々月１５日支払いにしているので、 前期の計上は１０月支払いの分までということになると思うのですが、 実際は９月支払いの分までしか計上していません。 また、既に支払い済みの支払いを期末計上していたりします。 「修正の修正は出来ないはず」との話を 知人（あやふやだとのことです）に聞き困っております。 なお、修正申告書はまだ提出していません。 督促状が来ています。 修正できるならどうしたらいいのか、 また、出来ないのであれば今後どのように処理したら よいのか教えていただきたいのです。 当方初心者のため、質問の仕方に問題がありましたら 合わせてご教授願います。 宜しくお願いいたしますm(＿ ＿)m 法人税申告書に前期修正分を含めて良いですか？ 12月末の確定申告に向けて、法人税申告書を作成しているのですが、前期の別表４に余計な減算を入れてしまっていました。本来ならば、前期申告書の修正申告を行うべきなのでしょうが、今、ちょうど今期分の申告書を作成しているので、今期の別表４に「前期修正分」として加算して済ますことは可能でしょうか？ 修正申告の仕訳処理 法人の税務調査を受けました 過年度分で雑収入の申告漏れを指摘され 3年分修正申告をしました（前期前々期前々々期） 増差分の法人税 消費税（簡易課税） 過少申告加算税などを支払い 申告書自体は税務署の下書きをみて4表5表などで加算減算しましたが 今期の期中の仕訳はどうすればよいのでしょうか ちなみに申告漏れ分は帳面未記載だったので 一部は役員賞与（過年度分）、 一部は社長からの借入金の返済とうことになるそうです 過年度分の借入残高を遡って修正は出来ませんし はっきりいって頭が混乱していてよくわかりません どういう会計処理（申告修正？？）が」適当なのか アドバイス頂ければ嬉しいです 弥生会計で前期繰越損益の計上方法 弥生会計で前期繰越損益の計上方法 前期まで記帳会社に依頼してましたが、今期から弥生会計で自分で入力していきます。 前期までの赤字が４００万あります。 仕訳日記帳でその損益を入力しますか？ それとも決算書で今期損益分と足し引きして記入すればよいでしょうか？ 赤字の繰越の記帳方法について教えてください。 前期損益修正益の消費税について ご回答宜しくお願い致します。 早速ですが、前期に計上した経費が重複していたことに申告後、気が付いたので今期に前期損益修正益を使って処理しました。 が、このとき消費税はどうしたらよいのでしょうか？ 前期計上時 業務委託費 1,000,000 ／ 未払金 1,050,000 仮払消費税 50,000 今期修正 未払金 1,050,000 ／ 前期損益修正益 1,000,000 ( ) 50,000 現在取り合えず、全額、前期損益修正益になっております。 以上、よろしくお願い致します。 弥生会計の前期分の修正について お世話になります。 昨年、小さな会社を始めて今年の春に最初の決算を済ませました。 弥生会計を導入していますが、前期は取引も小さかったり、弥生会計に不慣れな事もあり、細かな設定をしておりませんでした。 「仕入」について補助科目の設定をせずに摘要欄に仕入先を記入しておりましたが今期から補助科目を設定しております。そうなると前期からの繰越される買掛等にズレが生じています。 前期のデータを修正して補助科目を追加し今期に反映させることは出来るのでしょうか？申告を終えている場合は修正してはいけないのでしょうか？ 教えてください。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 税込み処理 再度の質問ですが・・・。 前期まで税抜き処理でした。今期から税込み処理へ変更しました。（本則課税） 前期末製品・材料棚卸は税抜きになっていますが、今期首棚卸にそのままあげていいのでしょうか？ それとも税金をかけるのでしょうか？ 教えてください☆ 確定申告と修正申告 ちょっと訳ありではありますが明日提出期限の法人税の確定申告どころか 月次処理が全く出来ておりません。 とりあえず売上も経費も０で何の動きもないままの決算書で０の申告を作り 後日早急に月次処理及び決算処理を終わらせ、修正申告をしようと思います。 この場合別表は一、四、五（一）、五（二）でよろしいでしょうか、 それとも別表一のみでしょうか 決算書は前期繰り越しを添付でよろしいでしょうか 内訳明細もとりあえずの添付は無しでよろしいでしょうか また、後日修正申告を提出しますが 決算書を参考資料として添付した方がよいでしょうか よろしくお願いいたします。 前期決算分の修正について 経理初心者です。 期末に向けて今期分をチェックしていたところ、前期分の修正が必要なものがみつかりました。 1.前期仕入れたもので、本来なら前期決算時に「未払い金」として計上するところをしていなかった。ex.9000円 2.今期にはいってその未払い金を支払った。ex.9000円 3.その際、請求書の金額と違う額を振込んでしまった（多めにふりこんでしまったが先方からの返却はなし）。ex.10000円 この件に関する帳簿上にある仕訳は 買掛金 10,000/普通預金 10,000 となっているものだけです。 既決算分を修正するには『前期損益修正損』を使用すると思うのですが どのように処理すればよろしいでしょうか？ なるべく簡単な方法を教えてください。よろしくお願いいたします。 税務調査による修正申告を今期会計処理に適用する仕訳 この度、税務調査により３件の否認を受け、修正申告することとなりました。 否認内容は・・・ １）親会社に対するリベートの否認 これは、売上の計上漏れであり、親会社に請求して回収しなければならないと指摘を受けました。しかし、前期の売上を今期の売上として計上する事は、誤りであるだろうと思われるため、 未収入金／雑収入 この仕訳で計上しようと考えております。 ２）仕入商品の費用計上の否認 年度末に大量の消耗品を仕入れ計上した内容を否認され、これは貯蔵品となりますと指摘を受けました。 前期購入の消耗品を減らす事も出来ませんので、 貯蔵品／雑収入（今回） 雑損失／貯蔵品（決算期） この仕訳で処理を考えております。 ３）出向役員の賞与否認 当社の役員は親会社からの出向者が構成しており、給与は年俸制となっております。しかし、業績や功績に基づき、差額分を支払われているのですが、この部分が損金参入否認されました。 この内容は、前期の経費に対する否認であるため、修正申告にて納税処理をすればよいのではないかと考えております。 また、修正申告に基づく納税は全て 未払法人税／普通預金 未払消費税／普通預金 にて払い出し、期末に法人税及び住民税へ振替えると考えております。 以上の処理の考え方に誤りはありませんでしょうか？ お分かりになられる方がいらっしゃいましたら、是非、ご教示下さい。よろしくお願いします。 簡易課税の申告で間違えていた場合・・・ 簡易課税で申告しているのですが、前期分、貸方を雑収入とすべき仕訳を経費の戻し(支払手数料)で仕訳しておりました、、、 総額はというと630円分です。 この場合、今期で訂正(雑収入に振替)してもいいのでしょうか？ それとも修正申告すべきなのでしょうか？ ちなみに２月決算でしたので、まだ１年経っておりません・・・ 修正申告すると税務署からの調査もあるかも？と聞いたので、少し焦っております(涙) もちろん、不正などは無いですが、訂正金額も金額だけに今期に計上してもダメなものかと思いまして、、、 詳しい方、よろしくお願い致します。 決算書の修正 前期繰越利益にマイナスつけ忘れました 会計ソフトを使っているのですが、一昨年の決算仕訳で、前期繰越利益がマイナスにも関わらず、マイナスをつけずに振り替え仕分けをしていました。 これによりバランスシートの数字が変ってきてしまうと思うのです。 １．いつまでに修正したものを提出すれば良いのでしょうか？昨年分の決算の提出期限も迫っています。 ２．修正した決算書を単に税務署に持っていくだけで良いのでしょうか？ ３．別表も修正が必要でしょうか？だとしたら、別表の何番のどの欄でしょうか？ 何卒よろしくお願い致します。 前期の調査による支払いの会計処理について 建設業なのですが前期調査が入り、日雇い労働者の雑給の源泉所得税を指摘され、今期に支払いをしました。 このような場合、前期には預り金を計上していない為、今期にはどのような科目を使用すれば良いのでしょうか？ よろしくお願いします。 前期損益修正益 申告書作成時の質問です。 前期において、保険料の内積み立てとして資産計上しなくてはならないものを前期に保険料として処理してしまいました。金額も僅少で、前期において損失となりましたので修正申告は行わず、預り金×××/前期損益修正益×××として決算仕訳に含めました。この処理は合っているのでしょうか？また、これでいい場合、別表５（１）積立金の部分のどこかにこの金額が記載されるのでしょうか？別表４の減算部分には記載は不要なのでしょうか？よくわかりません。提出期日も近づいておりますので、どなたかご回答を宜しくお願いいたします。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 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お礼
回答ありがとうございます。 事務所の本を見ても、会計処理必要なしと書いてあり、疑問に思っていました。 大変分かりやすく、納得しました。