仮払金

質問

財務諸表の作成時の決算整理仕訳で理解できない箇所があります。

問題
仮払金の内訳は次のとおりであることが判明した。
・得意先に対して支払った売上割戻額100,000円

回答→売上／仮払金

となっています。
なぜこれになるのでしょうか？

支払い時はこの仕訳↓を行ったのでしょうか？
仮払金／売上

でも売上割戻だから
売上／売掛金
の仕訳を行ったのですか？

どの仕訳を起こした上で
「売上／仮払金」になるのか教えてください。

ご教授よろしくお願いします。

回答No.3

noname#94859 · ベストアンサー

決算期に「仮払い」があると「いったいなんだ？何に支払った」となるわけですね。

支払った先がわかればいいのです。
「たくさん買ってくれたから、値引きしました。」
「たくさん買ってくれたから、リベートを払いました」
どちらでもいいのですが、売上の減少になります。

売上の減少ですから借方増。
仮払金の原因がわかったので仮払金の減少は貸方増。

売上　/ 仮払い

となります。

途中に省略された仕訳があったり、借方貸方が相殺されてるわけではありません。
考え方を単純にされると、あららなるほどとわかると思いますよ。

お礼

ややこしく考えないほうがいいですね。ありがとうございます。

回答No.2

hinode11

〇月▲日、当社の営業が、得意先Ａ社と話し合った結果、Ａ社に対して１０万円をサービスすることを取り決め、売掛金１０万円を減額しました。サービスの趣旨は、後日決めることにしました。サービスの趣旨が決まるまで勘定科目が未定なので、取りあえず仮払金に計上したのです。

〇月▲日
仮払金１００，０００／売掛金１００，０００　または
仮払金１００，０００／現金１００，０００

●月△日、「Ａ社が当社の製品を期待以上に沢山買ってくれたので、バックマージンを支払う」とサービスの趣旨を取り決めました。勘定科目が正式に決まりました。バックマージンを処理する科目は売上割戻です。

●月△日
売上割戻１００，０００／仮払金１００，０００

しかし、「当社売上げた製品に傷があったので値引する」とサービスの趣旨を取り決めた場合は、

売上の値引を売上値引に計上しても良いですが、
売上値引１００，０００／仮払金１００，０００

売上高を減額する処理もあります。
売上高１００，０００／仮払金１００，０００

お礼

ありがとうございます。参考になりました。

回答No.1

zorro

仮払金／現金

お礼

すいません、よくわかりません。
これが「得意先に対して支払った売上割戻額100,000円」時の仕訳なのでしょうか？
この仮払いの部分が何であったのかが知りたいです。