減価償却費で混乱しています

質問

こんにちは。
青色申告＆確定申告を前に、頭がこんがらがってしまっています。
昨年４月に個人事業主となりました。
４月１日に新品の自動販売機を購入しましたが、これの減価償却についてアドバイスいただけたらと思います。
会計ソフトは弥生の青色申告を使用しています。
償却方法は定額です。

1、
４月に新品で購入、耐用年数６年の自販機ですが、「本年中の償却期間」は計算上９ヶ月になりますが、実際に支払（口座引き落とし）が発生したのは５月からですので、支払ったのは８か月分です。
そうすると、申告書の「減価償却費の計算」に記載する金額との間に１か月分の金額の違いが出てしまいます。
これはどうしたら良いでしょうか？

2、
クレジット契約ですが、１回目だけ金額が違います。
仮に、初回が20、000円とすると、２回目以降は17,000円くらいの差です。
償却方法を定額で行った場合、当然なんですが実際の口座から引き落とされた金額と違いがでてしまいます。

過去の質問等を参考にさせていただきましたが、どうしても解決できませんでしたので、どなたかアドバイスをいただけたらと思います。

よろしくお願いします。

回答No.1

unos1201 · ベストアンサー

http://tomari.org/main/java/genka.html

取得価格の９割が対象となります。そこに定額法なら年率の０．１６６を入れると、１２ヶ月分の値段になります。

例、１００万円なら、対象は９０万円、その０．１６６倍は１４９４００円となります。４月からですので、９か月分の利用ということで、１２分の９を計算すると、１１２０５０円分が申告で減価償却できるのです。

＞支払ったのは８か月分です。

購入した日から年末までを計算しますので、端数は考えずに９か月分となります。支払ったのは関係ありません。計算上で数字が出ますので、支払った分以上に控除することも出来る可能性があるのです。

＞クレジット契約

減価償却の対象となるものを購入したのがクレジットなら、その分は事業主借で処理すると楽です。つまり、事業主が立て替えて購入した、その支払いのうち、減価償却で経費となる分だけ引けるのです。

これは、減価償却の対象でない９万円程度のものでも、年末に購入した場合、クレジット払いだと翌年の支払いとなります。しかし、購入したのは前年度ですので、前年度の経費として一括算定できるのです。どうしても帳簿にしたいなら、未払い金として計上もできます。前年度のうちに９万円を未払い金として計上し、翌年度に支払い、未払い金の残高を減らすことで解決します。

この方式ですと、購入時で１００万円なら、そこで未払い金１００万円、クレジットで支払うごとに未払い金を減らしていくのです。経費になるのは減価償却で計算した一番初めの９ヶ月分だけ、昨年度の経費として認められます。その差はクレジット会社が利息として受け取る分や事業主が負担する分となり、帳簿上には残りません。

お礼

ありがとうございます。
アドバイスしていただいた中で、実は処理の方法も漠然としていました。
どう質問しようか、表現に困っていたので今回は質問していなかったんです。
弥生では未払い金で処理したほうがスムーズなようですので、未払い金で処理して支払ごとに減らしていこうと思います。

本当にありがとうございました。

回答No.3

noname#94859

１について
　どうもしなくていいです。
　償却資産の代金の支払いと減価償却の計算は別物です。

２について
　気にしなくていいです。
　理由は「１」と同じです。

事業に必要な出費を経費にしていくのに、いっぺんに経費になる資産とそうでない資産（減価償却資産）に分かれるのですが、減価償却資産は数年間にわたって分割して経費にしていくという考え方です。
　ですからその購入代金の支払い方法とは全く違う土俵での経費計上になります。
　極端に言えば、代金を一銭も払ってなくても減価償却費は計上できます。

お礼

ありがとうございます。

>その購入代金の支払い方法とは全く違う土俵での経費計上になります。

これが理解できていませんでした。
参考になりました。

回答No.2

mukaiyama

＞そうすると、申告書の「減価償却費の計算」に記載する金額との間に１か月分の金額の違いが出てしまいます…

『青色申告決算遺書』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/13.pdf
の 3ページにある表を穴埋めすれば良いだけです。
いつ支払ったかなんて、書く欄がないでしょう。

減価償却資産に限らずどんな経費科目も、いつ支払ったかは関係ありません。
少額の買い物は取得した日が経費に計上する日、お金を払ってなくてもかまいません。
10万以上の買い物は、取得した月から年末までの月数分の減価償却費が経費。

＞仮に、初回が20、000円とすると、２回目以降は17,000円くらいの…

本質的に考え方が違っています。
減価償却費とは、買い元に分割払いをしなさいという意味ではありません。
高額の買い物は、所定の年数を掛けて少しずつ経費にしていくというだけです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2100.htm

＞償却方法を定額で行った場合、当然なんですが実際の口座から引き落とされた金額と違いが…

当然です。それで由良いのです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

アドバイスありがとうございます。

>当然です。それで由良いのです。

そうなんですね。
預金出納長の金額と合わないとダメだと思い込んでいました。
大変助かりました。

ありがとうございました。