期末・期首の棚卸商品の仕分けについて
商品に関する期末期首において
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決算時に、期首の商品在庫10,000円を振り替えた。
期首商品棚卸高 10,000／商品 10,000｜期首分振替
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決算時に、商品の期末棚卸を実施した結果、10,000円の在庫があった。
商品 10,000／期末商品棚卸高 10,000｜期末分振替
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とあるのですが、この仕分けをしたことによって、貸借対照表にどう関係するのでしょうか？
商品も棚卸高も、同じ資産の部だと思うのですが、これらは、何のための仕訳なのでしょうか？
今、残高試算表平成17年期首(1月)において、
【棚卸資産】
商品 13,488,901円となっています。
先日棚卸残高を確認したところ、13,333,112円、ありました。
これを平成17年決算の当期残高が
【棚卸資産】
商品 13,333,112円にしなければならないのですが、昨年期首から商品に関する仕訳をしていないので、期首の13,488,901円となっています。
どのような仕訳をすれば、正しい処理になるのでしょうか？
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また、17年度の総勘定元帳を見ると、
商品仕入 2,634,496円となっていました。
ということは、平成17年度の商品売り上げは
13,488,901＋2,634,496－13,333,112＝2,790,285円
ということですが、
商品売り上げの総勘定元帳を見ると、5,261,070円とありました。
全然計算があっていないのですが、これは明らかな間違いなのでしょうか？
お礼
早速のご回答有難うございます。 当社は非上場企業ですが、親会社が上場していまして 連結子会社です。