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期末・期首の棚卸商品の仕分けについて

商品に関する期末期首において ---- 決算時に、期首の商品在庫10,000円を振り替えた。 期首商品棚卸高 10,000/商品 10,000|期首分振替 ---- 決算時に、商品の期末棚卸を実施した結果、10,000円の在庫があった。 商品 10,000/期末商品棚卸高 10,000|期末分振替 ----  とあるのですが、この仕分けをしたことによって、貸借対照表にどう関係するのでしょうか? 商品も棚卸高も、同じ資産の部だと思うのですが、これらは、何のための仕訳なのでしょうか? 今、残高試算表平成17年期首(1月)において、 【棚卸資産】 商品 13,488,901円となっています。 先日棚卸残高を確認したところ、13,333,112円、ありました。 これを平成17年決算の当期残高が 【棚卸資産】 商品 13,333,112円にしなければならないのですが、昨年期首から商品に関する仕訳をしていないので、期首の13,488,901円となっています。 どのような仕訳をすれば、正しい処理になるのでしょうか? --------------------------------- また、17年度の総勘定元帳を見ると、 商品仕入 2,634,496円となっていました。 ということは、平成17年度の商品売り上げは 13,488,901+2,634,496-13,333,112=2,790,285円 ということですが、 商品売り上げの総勘定元帳を見ると、5,261,070円とありました。 全然計算があっていないのですが、これは明らかな間違いなのでしょうか?

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  • siba3621
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回答No.2

決算書の作成に必要な仕訳として商品勘定から期首、期末の振替仕訳が必要になります。これを結果で示すと次のようになります。 貸借対照表  流動資産の部   商  品  13,333,112(金額が期末のものに変わる) 損益計算書 売  上  高                5,261,070 売上原価 期首商品棚卸高 13,488,901 当期仕入高     2,634,496         ----------   計        16,123,397 期末商品棚卸高 13,333,112    2,790,285          ----------  ----------   売上総利益                2,470,785

apricot777
質問者

お礼

ご丁寧なアドバイスありがとうございました。とてもわかりやすかったです。おかげさまで決算書のほうができあがりました。

その他の回答 (1)

  • nana1815
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回答No.1

商品は、資産の科目で、期首又は期末棚卸高は、損益計算書の科目です。 期首棚卸高13,488,901/商品13,488,901 商品13,333,112/期末棚卸高13,333,112 と言う仕訳を決算でします。 2,790,285円は、売上ではなくて、売上原価です。 売上は5,261,070で、そこから売上原価2,790,285円を差し引いた差額が、売上総利益です。

apricot777
質問者

お礼

ご丁寧なアドバイスありがとうございました。とてもわかりやすかったです。おかげさまで決算書のほうができあがりました。